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达比效应概述 提出者：加利福尼亚大学洛杉矶分校的迈克尔·达比 以rat表示税后实际利率，以t表示利息税税率，还是以rn表示名义利率，P表示一般物价水平的上涨率，则税后实际利率为： rat = rn(1-t) - p 这种利息所得税对税后实际利率的影响叫达比效应，因为加...
古典学派的税收思想概述 古典学派，指的是资产阶级古典政治经济学流派，它产生于17世纪中叶，在英国从威廉·配第开始，经亚当·斯密的发展，到大卫·李嘉图结束；在法国，实际是从重农学派开始，到西斯蒙第结束。 古典学派的税收思想是以A.斯密为代表的英国古典...
公平课税论概述 近几十年来，对于什么是良好税制的构成要素，经济学家众说纷纭，其中：居于主导地位的税制改革理论有20世纪50年代和60年代的公平课税论(theory of equitable taxation)、70年代的最适课税论(theory of optimal taxation)和90年...
什么是广义国际税法论观点 广义国际税法论简单地说，就是把国家与跨国或涉外纳税人之间的税收征纳关系也纳入国际税法的调整对象，从而把涉外税法视为国际税法的有机组成部分。广义国际税法论在目前的国际税法学界相当流行，可以说，几乎所有的国际税法学者都是广义国际税法论的支持者。因此，为了有力地论证本文所提...
哈伯格三角形概述 哈伯格三角形是运用补偿需求曲线说明税收超额负担依据的是消费者剩余理论。所谓消费者剩余，就是指人们愿意为某一种商品支付的金额和实际支付金额之差，它表示消费者从这一商品消费中获得的净收益。 哈伯格在《公司所得税的归宿》（1962年）中提出了“三角形”超...
经济调节说概述 经济调节说是西方资本主义发展到国家垄断阶段以后产生的、以凯恩斯主义为代表的理论观点。认为税收除作为国家筹集财政资金的手段外，还是国家调节经济运行的重要工具的一种学说。 经济调节说认为，西方社会的市场经济机制失灵，不能实现资源的有效配置、社会财富的公平分配和经济的稳定与增长，...
什么是交换说 交换说或称买卖说、利益说。它认为国家征税和公民纳税是一种权利和义务的相互交换；税收是国家保护公民利益时所应获得的代价。 交换的概述 “交换”是经济分析法学派运用经济学的理论和方法来分析法律现象时所使用的基本经济学术语之一。该学派认为，两个社会行为主体之...
凯恩斯主义税收思想概述 以英国经济学家J.M.凯恩斯的经济思想为中心形成的当代资产阶级庸俗经济学流派的税收理论和政策主张。凯恩斯主张国家干预经济、刺激有效需求，加强宏观需求管理，以实现充分就业和经济增长。他和他的追随者们从这些理论出发，提出了相应的税收理论和政策主张。这个学派的主要代表人物除凯...
魁奈的土地单一税理论的内容 弗朗斯瓦·魁奈(Francois Quesnay)的赋税理论的意义表现在他以重农主义理论为基础，通过税制改革，唤起对专制王权的批判，指出了资本主义经济发展的方向。他的土地单一税理论主要有： 1、魁奈提出土地单一税主张。认为赋税的根据不在于赋税协助权...
什么是科利特-黑格法则 美国学者科利特（E.J.Corlett）和黑格（D.C.Hague）认为，在设计商品课税的税率结构式，应对与闲暇互补的商品（如游艇）实行高税率，而对与闲暇互替的商品（如工作服）实行低税率，这就是所谓的“科利特-黑格法则”（Corlett &...
“拉弗曲线”概述 在经济学界，美国供给学派经济学家拉弗（Arthur B Laffer）知名度颇高。拉弗先生以其“拉弗曲线”而著称于世，并当上了里根总统的经济顾问，为里根政府推行减税政策出谋划策。 “拉弗曲线”的原理并...
拉弗税收思想概述 拉弗是供给学派的创始人之一。一生重要著作不多，但拉弗的思想非常开阔。70年代初，曾设想通过扩大供给的方式来代替扩大需求以增加就业的凯恩斯方案，即摒弃当时占支配地位的凯恩斯理论，主张回归到古典经济学一向重视供给的传统理论。这是拉弗最基本的观点。 基于此种设想，拉弗和他的挚友...
什么是拉姆塞法则 1927年，弗兰克·拉姆塞开创了最优商品税领域研究的先河，得出了著名的“拉姆塞法则”。 拉姆塞法则也叫逆弹性命题或逆弹性法则，该法则要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率，对弹性相对大的商品课以相对低的税率。目标是实现效率损失最小，...
什么是拉姆齐法则 拉姆齐法则（Ramsey Rule）是指既然无法实现对包括闲暇在内的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。 拉姆齐法则是英国剑桥大学的福利经济学家弗兰克·拉姆齐最早在1927年提出的。 拉姆齐法则的内容 拉...
穆勒税收思想的内容 主要内容可概括如下： （1）课税依据。 穆勒认为，过去经济学家用“交换说”和“保险说”来解释征税的依据是错误的见解。因为，“保护人身和保护财产，不是政府的唯一目的。政府的存在，是直接地或间接地为谋取一切福利...
马歇尔超额负担理论概述 马歇尔利用消费者剩余和生产者剩余来计算税收的超额负担，以消费者剩余作为衡量消费者在消费某种商品时获得净福利的大小。 马歇尔超额负担理论分析 图（a）中D是某种商品的需求曲线，S是供给曲线。征税前均衡点为E，价格为OB，产量为OG。假定政府对此商品课征T的从量税，税...
什么是米尔利斯模型 一般情况下，即使纳税人劳动时间相同，但由于能力的差异，取得的所得或收益也不尽相同。米尔利斯研究了所得存在差异情况下的最适累进税问题，被称为米尔利斯模型。 米尔利斯模型的重要结论及存在问题 米尔利斯模型得出的重要结论主要是： 1、所得税的累进税率应该在0～l； 2...
什么是最优累进税率理论 最优累进税率理论是指马斯格雷夫提出的理论，马斯格雷夫坚决支持累进税率，认为累进税率最优。 最优累进税率理论的相关观点 马斯格雷夫指出，大部分支持单一税率的人都为这种税规定一个免征额。既然存在免征额，那么实际上就面临一个逐渐增加的有效税率，因为当你的收入水平越来越高时...
什么是权利说 权力说是指国家凭借其政治权力，通过强制性的方式，对社会产品、个人收入等实行征税提供依据的一种学说。权力说是传统的社会主义计划经济体制下的理论产物，它被用来说明这种制度安排下的赋税依据、原则及其调节作用。权力说也可以说是以传统劳动价值论作为理论依据的学说。 权利说的概述 我国之...
税收平滑定理的概述 在西方经济学财政和税收中，税收平滑定理对税率、国债和赤字之间的微妙关系作出了精辟的，因而成为宏观经济学中一个十分重要的基本定理，并已经成为西方主要发达国家制定财政政策的重要依据和主要指导方针。 税收平滑定理的核心结论认为，大幅度增加税率，尤其是所得税税率，会导致经济运转...
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