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税收权益原则定义 税收权益原则是以维护和保障本国征税自主权为宗旨的税收制度准则，是税收的重要原则之一。 税收权益原则的主权内容 征税自主权是国家权益内容的一个主权方面。税收权益原则的主权内容包括三个方面： 一是独立自主的征税权。国际法的基个原则之一就是互相尊重国家的主权，包括自主决定国...
税收公平原则概述 税收公平原则是税收原则之一。它是关于税收负担公平地分配于各纳税人的原则，即国家征税要使每个纳税人随的负担与其经济状况相适当，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡。 公平税负原则曾被亚当·斯密列于税收四大原则之首。公平包括公正、平等、合理等。公平税负原则包括横向...
税收经济原则概述 税收经济原则是税收原则之一，指以适应和促进国民经济发展的目标的税收原则。即税收应有利于保护国民经济，避免税收妨碍生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。 税收经济原则的内容 税收经济原则的内容大体上可以归纳为适应经济、保护税本、促进经济发展三个方面。 适应经...
税收法定主义原则的内涵 所谓税收法定主义原则，又称为税收法律主义原则或税收法定性原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。“这一意义上的税法律主义正是现代法治主义在课税、征税上的体现”。它要求税法的...
什么是税收社会政策原则 税收社会政策原则是指税法是国家用以推行各种社会政策最重要的手段之一，其实质是税收调节职能的法律原则化。税收社会政策原则确立以后，税法的其他基本原则，特别是税收公平原则会受到一定程度的制约和影响。衡量税收公平，不仅要看各纳税人的负担能力，还要考虑社会全局和整体利益。 ...
什么是税收国民待遇 税收国民待遇的实质是非歧视原则，又称税收无差别待遇。即一方面它要求在同等条件下，外国居民或产品所享受的税收待遇应不低于本国居民或本国产品；另一方面规定外国居民不能要求享受任何高于本国国民的税收待遇。税收国民待遇原则并不限制一国政府对外国居民或产品实施优惠，税收国民待遇原则与...
什么是税收国民待遇 税收国民待遇的实质是非歧视原则，又称税收无差别待遇。即一方面它要求在同等条件下，外国居民或产品所享受的税收待遇应不低于本国居民或本国产品；另一方面规定外国居民不能要求享受任何高于本国国民的税收待遇。税收国民待遇原则并不限制一国政府对外国居民或产品实施优惠，税收国民待遇原则与...
税收行政原则的定义
税收行政原则是税收原则之一，指以税法简明易懂、征纳简便易行、征收费用最少、便于税务机关提高行政效率为目标的税收制度准则。按照此原则建立税制，可以使纳税人了解应承担的纳税义务，也可使征纳双方减少税务开支。
税收行政原则的产生与发展
18世纪70年代英国古典经...
税收财政收入原则的概述 税收财政收入原则，也称为财政政策原则或税收财政原则。税收财政原则，最早是由德国新历史学派代表人物、经济学家阿道夫·瓦格纳提出来的，它包括课税充足性与课税弹性两个原则。最早提出“补偿财政政策”的是美国经济学家阿尔文·汉森...
什么是税负纵向公平 税负纵向公平亦叫“税负垂直公平”，是税负横向公平的对称。税负纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收。 一般而言，纵向公平要比横向公平更为复杂，其原因在于纵向公平是以不同的方式对待条件不同的人，不仅要判断纳税人的经济能力或纳税...
什么是税负横向公平 税负横向公平亦称“税负水平公平”，是税负纵向公平的对称。税负横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。也就是说，税收是以课税对象自身的标准为依据，而不以纳税人的地位、等级、种族、肤色等差异实行歧视性待遇。 税负横向公平的评价 ...
税收确定原则概述 税收确定原则是指公民应缴纳的税收，必须是明确规定的不得随意变更。如纳税日期、纳税方法、缴纳数额等，都应当让所有的纳税人及其他人了解清楚明白，否则纳税人将不免要受税吏权力的任意左右。这一原则是为了杜绝征税人的任意专断征税，加重税收负担，以及恐吓、勒索等行为的。斯密认为税收不确定...
什么是税收行政效率原则 税收效率原则要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则包括税收经济效率原则和税收行政效率原则两方面的内容。 税收行政效率原则是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。它通过一定时期税收成本与税收收入的对比加以衡量...
税收属地原则概述
亦称“属地主义”、“属地主义原则”、“领土原则”。以纳税人(包括自然人和法人)的收入来源地或经济活动地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一项原则。根据这一原则，一国政府行使的征税权力，受该国的领土...
什么是税法原则 税法原则是指国家在一定的政治、经济和社会条件下制定的指导税法活动的准则。 税法原则的分类 税法原则包括税法基本原则和税法具体原则。 税法基本原则是指能够贯穿税法活动始终、融化为税法内在精髓的准则； 税法具体原则是指在某些税法活动中所遵循的准则。 税法原则的主要内容 ...
什么是税法效益原则 税法效益原则是指税法活动始终追求社会效益（社会公平、社会安定、社会和谐、可持续发展等）。税法效益与税收存在重叠的部分，即税收的经济效益与行政效益。这部分就要求国家设立税收法律、法规时，要从征纳双方方便考虑，尽量减少环节，简化程序，节省征纳双方的成本。 税法效益原则主要包括 ...
什么是属人原则 属人原则“亦称属人主义”、“属人主义原则”指以纳税人（包括自然人和法人）的国籍或住所为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一项原则。 属人原则的确定方式 按照这一原则确定税收管辖权范围的标准有两种： （1）以纳税人的国籍即公...
什么是特殊与差别待遇 特殊与差别待遇是允许发展中国家做出的减让承诺比发达国家少的原则，是世界贸易组织各协定给发展成员方的优惠待遇，指在一定范围和条件下，发展成员方可以背离各协定所规定的一般权利和义务，享有较优惠和特殊的待遇。在WTO中各成员方有一个共识，即发展成员方参与国际贸易的能力先天不足，...
什么是引力原则 引力原则是就常设机构营业范围内的所有营业活动所得进行征税的原则。[2]在确定归属于常设机构利润问题上，联合国范本主张实行”引力原则”。按照这种”引力原则”，居住国一方企业在来源地国设有常设机构的情况下，该企业来源于来源地国境内的其...
征税参与原则的定义 征税参与原则是指受征税权力运行影响的人有权参与征税权力的运作过程，并对征税决定的形成发挥有效作用。“参与”不同于“参加”或“到场”，它是行为主体一种自主、自愿、有目的的参加，意在通过自己的行为影响某种结...
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