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什么是支付能力原则
支付能力原则要求按照纳税人的负担能力来分担税收，能力大者多纳税，能力小者少纳税，能力相同者负担相同的税收，能力不同者负担不同的税收。
支付能力原则的衡量
收入
支出
财富
支付能力可以用收入、支出或是财富来衡量，因为这三个因素中...
什么是总利润原则 总利润原则亦称“全球方法”、“整体方法”，指把国际关联企业集团看作一个整体，把集团中的每个企业看作是这个整体的一个组成部分，然后将其在全世界范围内取得的利润汇总起来，再按一定的方法在其所属的各个企业之间进行重新分配，其是国际收人...
什么是独占征税原则 独占征税原则指在签订国际税收协定时，将某项税收客体排他性地划归某一国，由该国单独行使征税权力的一项原则，用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系。 独占征税原则在国际税收实践中，一般是签订税收协议的双方明确将征税项目归属于收...
通知 中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻落实。 全文 近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。为深入推进税务领域“放管服&rdq...
避税效应概述 避税效应的解释源自于Branch(1977)和Dyll(1977)，该假说认为在年终之前出售已经发生较大损失的证券，然后买进一种对等证券。这样就为投资者带来了损失，从而减少应税收入。由于出售是在十二月的后期，买进是在一月的初期，因而在上年末市场成交量异常放大，价格下降，而在一月初...
税收效应概念 税收效应是指政府课税所引起的各种经济反应。政府课税除为满足财政所需外，总是要对经济施加某种影响。但其影响的程度和效果如何，不一定会完全符合政府的最初意愿，纳税人对政府课税所作出的反应可能和政府的意愿保持一致，但更多的情况可能是与政府的意愿背道而驰。比如课税太重或课税方式的不健全，...
什么是税收收入效应 税收的收入效应，“税收替代效应”的对称。是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应。税收的替代效应则是指政府征税改变了一种经济活动的机会成本，使纳税人放弃这种经济活动而代之以另外一种经济活动的效应。这两种效应在税收活...
什么是税收中性效应 税收中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人们在努力工作还是休闲自在之间的抉择。 税收中性效应概述 能起中性效应的税我们称之为中性税。中性税只能是对每个人一次征收的总额税----人头税，因为人头税不随经...
什么是税收非中性效应 税收非中性效应是指政府课税影响了经济运行机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。 现代社会里，几乎所有的税都会对人们的经济生活施加影响，因而现代税收均产生非中性效应，只是各税发挥的非中性程序不同而已，因而现代社会的...
什么是税收阻碍效应 税收阻碍效应是指政府课税使得人们更不愿从事某项活动。 政府的课税究竟是产生激励效应还是产生阻碍效应，取决于纳税人对某项活动的需求弹性。弹性很少，则政府课税会激励人们更加努力地工作，赚取更多的收入，以保证其所得不因课税而有所减少；如果纳税人对税后所得的需求弹性大，则政府课...
什么是税收激励效应 税收激励效应是指政府课税（包括增税或减税）使得人们更热衷于某项活动。 政府的课税究竟是产生激励效应还是产生阻碍效应，取决于纳税人对某项活动的需求弹性。弹性很少，则政府课税会激励人们更加努力地工作，赚取更多的收入，以保证其所得不因课税而有所减少；如果纳税人对税后所得的需求...
什么是税收投资效应 税收投资效应指税收对投资产生的影响，认为税收对投资有一定的阻碍作用。 税收投资效应的表现 (1)征税特别是对所得征税，会减少投资者对投资的期望值； (2)对投资品征税会使其价格上涨，使单位货币购买投资品数量下降； (3)对投资直接课税如资本税、投资税等，直接把税...
国民收入税收率概述 国民收入税收率一个国家在一定时期（通常为一年）内的税收总额占国民收入总额的比例。又称税收占国民收入的比重。 国民收入税负率的计算公式 国民收入税负率＝（To÷NIo）×100% 其中，其中To代表同期国家税收总额，NIo代表同期国民收入总额...
什么是国内生产总值税负率 国内生产总值税负率是指一定时期内国家课税总额占同期国内生产总值的比率，也称之为国内生产总值负担率或者国内生产总值税收率，是衡量一国税负总水平和进行国与国之间税负比较的重要宏观指标。 国内生产总值税负率的计算公式 国内生产总值税负率=(To÷GDP)&...
什么是宏观税负分析 宏观税负分析是指对一个地区总体税负水平情况与正常峰值或预警区间的比较分析，并对其形成原因作出分析判断。主要研究税收占GDP比重以及税收弹性系数变动情况。 通过不同时期GDP税收负担率的变化和不同地区的数据差别对比，说明宏观税收负担率的高低和变化情况。 宏观税负分析的表现 ...
什么是居民税收负担率 居民税收负担率是指一定时期内居民个人所缴纳的各种税款占同期收入总额的比率。 居民税收负担率的公式 居民税收负担率计算公式是： 居民税收负担率＝居民实际所纳税款/居民同期收入总额X 100% 该指标一方面体现了国家运用税收手段参与个人收入分配的程度和对个人收入的...
什么是绝对税负 绝对税负是指用绝对额表示的税负程度。对纳税人个体而言，绝对税负是指在一定时期内所纳税收的税款总额，一般用“负担额”表示。负担额一般不是指依率计征数额，而是实际缴纳数额，即依照税率计算应缴纳的税额减去减免税数额加上附加税额。对全社会所有纳税人而言，绝对税负...
什么是名义税负 名义税负是指纳税人在一定时期内依据税法向国家缴纳的税额。一般用名义负担率来度量，名义负担率为应纳税款占其收益的比率。名义负担率与税法规定的税率不一定相符，原因是：一是存在减免税因素；二是应纳税额是指全部应纳税额，而不是某一种税的应纳税额。 名义税负的意义 按税法规定的名义税...
什么是企业综合税收负担率 企业综合税收负担率即指一定时间(通常为1年)内，企业实际缴纳的各种税收总额与同期企业实现的利润总额或各项收入总额的比率。 企业综合税收负担率的公式 企业综合税收负担率是指一定时期内企业所交纳的各项税收总额占企业同期收入总额的比例，用公式表示为： 企业综合税收负...
什么是企业所得税负担率 企业所得税负担率是企业在一定时期内缴纳的所得税占同期所得总额的比率。 企业所得税负担率的公式 企业所得税负担率是在一定时期内企业缴纳的所得税额占同期所获利润的比例。公式为： 企业所得税负担率＝企业实际缴纳的所得税额/企业同期利润总额X 100% 必须说明的是...
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