免抵退税的会计处理 编辑词条

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   (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:


  借:应收账款(或银行存款等)

     贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

  (2)根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征抵扣税额”做如下会计处理:

  借:主营业务成本(或其他业务成本等)

     贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  (3)月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理:

  借:其他应收款-出口退税

     贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

  (4)月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理:

  借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

     贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

  (5)收到退税款时的会计处理

  借:银行存款

     贷:其他应收款--出口退税

  相关政策规定


  财政部关于印发《企业会计准则――应用指南》的通知 附录:会计科目和主要账务处理 2221应交税费(2006年11月版)

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