根据《国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）规定，本法规全文废止。
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为进一步规范税务代理的执业行为，保证企业所得税代理工作的正常进行，现将《税务代理工作底稿（企业所得税）》印发给你们，请在工作中加强对税务师事务所的监督、指导和管理。
附件：税务代理工作底稿（企业所得税）
税务代理工作底稿
(企业所得税)委托单位： 委托项目：受托单位： 承办人：
本底稿适用于企业所得税汇算清缴的审核；企业所得税税前弥补亏损的审核；企业年度发生亏损的审核；企业年度申请退企业所得税的审核；企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生费用需抵扣当年应纳税所得额的审核；企业发生国产设备投资抵免企业所得税的审核。
索 引
委托单位名称： 委托单位联系电话：
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索引号
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项目名称
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页码
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索引号
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项目名称
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页码
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一、综合类
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3A—14
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研究开发费用审核表
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37
|
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1—1
|
审核整体工作计划
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4
|
3A—15
|
其他扣除费用审核表
|
38
|
|
1—2
|
三级复核工作底稿
|
2
|
3A—16
|
不允许扣除项目审核表
|
39
|
|
1—3
|
审核过程中重大问题请示报告
|
6
|
|
|
|
|
1- 4
|
与客户交换意见记录
|
7
|
B、调减项目类
|
|
|
1-5
|
企业内部控制制度调查问卷
|
8
|
3B
|
纳税调整减小项目审核表
|
40
|
|
1—6
|
企业提供资料清单
|
9
|
|
|
|
|
1—7
|
企业基本情况表
|
10
|
四、资产、负债、所有者权益类
|
|
|
1—8
|
会计凭证抽查表
|
11
|
4-1
|
货币资产审核表
|
41
|
|
1—9
|
通用工作记录表
|
12
|
4-1-2
|
银行存款帐户金额调节表
|
42
|
|
1—10
|
审核标识说明表
|
13
|
4- 2
|
存货审核表
|
43
|
|
|
|
|
4—2—1
|
存货抽查表
|
44
|
|
二、收入、成本、费用类
|
|
4—3
|
短期投资审核表
|
45
|
|
2- 1
|
主营业务收入审核表
|
14
|
4- 4
|
长期投资审核表
|
46
|
|
2—2
|
销售退回审核表
|
15
|
4—5
|
实收款项审核表
|
47
|
|
2—3
|
消售折扣与折让审核表
|
16
|
4—6
|
待摊费用审核表
|
48
|
|
2—4
|
其他业务收入审核表
|
17
|
4—7
|
应付款项审核表
|
49
|
|
2—5
|
主营业务成本审核表
|
18
|
4—8
|
预提费用审核表
|
50
|
|
2—5—1
|
生产成本及主营业务成本审核表
|
19
|
4—9
|
短期借款／长期借款／长期应付款审核表
|
51
|
|
2-6
|
主营业务税金及附加审核表
|
20
|
4-10
|
应付工资／应付福利费审核表
|
52
|
|
2—7
|
支出(费用)审核表
|
21
|
4-11
|
实收资本审核表
|
53
|
|
2-8
|
时务费用审核表
|
22
|
4—12
|
资本公积审核表
|
54
|
|
2—9
|
以前年度损益调整审核表
|
23
|
|
|
|
|
|
|
|
五、审核结果类
|
|
|
三、纳税调整项目类
|
|
|
审核项目汇兑表（2-1）
|
55
|
|
A、调增项目类
|
|
5—1
|
审核项目汇总表(2-2)
|
56
|
|
3A—1
|
工资薪金和职工福利等三项经费审核表
|
24
|
|
企业所得税纳税申报审核表（2-1）
|
57
|
|
3A—2
|
利息支出审核表
|
25
|
5—2
|
企业所得税纳税申报审核表（2-2）
|
58
|
|
3A-3
|
业务招待费审核表
|
26
|
5-2—1
|
企业所得税纳税申报审核表附表一
|
59
|
|
3A—4
|
公益救济性捐赠支出审核表
|
27
|
5-2-2
|
企业所得税纳税申报审核表附表二
|
60
|
|
3A-5
|
固定资产及折旧审核表
|
28
|
|
企业所得税纳税申报审核表附表三
|
61
|
|
3A-6
|
无形资产(递延资产)及摊销审核表
|
29
|
5—2—3
|
企业所得税纳税申报审核表附表三
|
62
|
|
3A-7
|
广告费支出审核表
|
30
|
5-2-4
|
企业所得税纳税申报审核表附表四
|
63
|
|
3A—8
|
业务宣传费审核表
|
31
|
5-2-5
|
企业所得税纳税申报审核表附表五
|
64
|
|
3A-9
|
上缴总机构管理费审核表
|
32
|
5-2-6
|
企业所得税纳税申报审核表附表六
|
65
|
|
3A-10
|
业务佣金审核表
|
33
|
5-2- 7
|
企业所得税纳税申报审核表附表七
|
66
|
|
3A-11
|
坏账损失、坏账准备金审核表
|
34
|
5—2-8
|
企业所得税纳税申报审核表附表八
|
67
|
|
3A-12
|
资产盘亏、毁损和报废审核表
|
35
|
5—2-9
|
企业所得税纳税申报审核表附表九
|
68
|
|
3A-13
|
租金支出审核表
|
36
|
5-3
|
企业所得税减免项目审核表
|
69
|
核整体工作计划 索引号：1—1 页次：
|
委托单位名称
|
|
|
会计期间
|
|
编制人
|
|
日期
|
|
|
一、审核项目
|
|
二、审核目标
|
|
三、计划审核日期
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约定工作： 日开始 日 年 月 日
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|
外勤工作：日自 年 月 日至 年 月 日 共计 日 人次
|
|
编写报告：自 年 月 日至 年 月 日
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|
审核截止日期：年 月 日
|
|
四、审核小组组成及人员分工：
|
|
姓名
|
职务或名称
|
分工
|
备注
|
|
|
|
|
|
|
公司(所)领导意见：
|
|
委托单位名称：
|
编制人
|
|
|
纳税所属年度：
|
日 期
|
|
|
复
核
人
|
复核要点
|
复核
与否
|
复核意见
|
处理情况
|
|
项
目
负
责
人
|
1、预定审核程序完成是否适当；
2、审核证据是否充分、适当；
3、审核工作底稿的填写是否完整；
4、审核工作底稿的记录、审核标识是否清晰；
5、审核工作底稿的勾稽关系是否清晰；
6、审核工作底稿的归类整理是否适当；
7、审核结论是否明确。
|
|
复核人：
日期：
|
|
|
部
门
经
理
意
见
|
1、重要审核程序的制定执行是否已经实现审核目标；
2、审核项目的审核证据是否充分、适当；
3、各审核项目之间的衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目；
4、项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当；
5、所有调整项目或未予调整项目是否恰当；
6、审核意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。
|
|
复核人：
日期：
|
|
|
公
司
(所)
领
导
意
见
|
1、审核约定事项是否已实现；
2、重要审核程序的制定与实施是否恰当：
3、重点审核领域的测试是否充分；
4、重点审核依据是否充分、适当；
5、重要审核事项是否恰当；
6、审核意见的确定是否恰当，审核报告的表述是否规范。
|
|
|
|
审核过程中重大问题请示报告 年 月 日 索引号：1—3 页次：
|
委托单位名称： |
|
执行的会计制度 |
所属会计期间 |
|
|
承办部门 |
项目负责人 |
业务类型 |
|
提请决定的主要问 |
部门经理意见 |
|
|
公司(所)领导意见 |
与客户交换意见记录 年 月 日 索引号：1—4 页次
|
委托单位名称：
|
|
委托单位
参加人员
|
姓名
|
职务
|
受托单位
参加人员
|
姓名
|
职务
|
|
审核中发现问题及处理意见
|
与委托单位交换意见后的处理结果
|
企业内部控制制度调查问卷 索引号：1—5 页次：
|
委托单位名称
|
|
编制人
|
|
日期
|
|
|
会计期间
|
|
复核人
|
|
日期
|
|
|
项 目
|
是否建立
|
执行情况
|
|
|
是
|
否
|
不适用
|
很好
|
一般
|
不好
|
|
会计核算制度
|
|
|
|
|
|
|
|
成本核算制度
|
|
|
|
|
|
|
|
财务管理制度
|
|
|
|
|
|
|
|
现金管理制度
|
|
|
|
|
|
|
|
支票管理制度
|
|
|
|
|
|
|
|
费用开支标准及审批制度
|
|
|
|
|
|
|
|
发票管理制度
|
|
|
|
|
|
|
|
产品销售及劳务提供制度
|
|
|
|
|
|
|
|
存货采购、收发、保管制度
|
|
|
|
|
|
|
|
固定资产管理制度
|
|
|
|
|
|
|
|
内部审计制度
|
|
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|
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企业提供资料清单 索引号：1—6 页次：
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序号
|
资 料 名 称
|
份
|
页
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|
一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料
|
|
|
|
1
|
单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
|
|
|
|
2
|
单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
|
|
|
|
3
|
单位现在执行的相关行业会计制度
|
|
|
|
4
|
单位内部管理制度及相关的内控制度
|
|
|
|
5
|
税务登记证复印件
|
|
|
|
6
|
享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税审核报告复印件
|
|
|
|
7
|
本年度资产负债表、利润表
|
|
|
|
8
|
未经审核的年度纳税申报表及附表
|
|
|
|
9
|
报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件
|
|
|
|
10
|
重要经营合同、协议复印件
|
|
|
|
11
|
单位关联企业名单
|
|
|
|
12
|
其他应提供的资料
|
|
|
|
二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料
|
|
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|
除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：省(区、市)级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；购置设备的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料，包括：国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；《技术改造国产设备抵免企业所得税审核表》。
|
|
|
|
三、研究开发新产品、新技术、新工艺费用审核需提供的资料
|
|
|
|
除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供上年和本年《技术开发费用使用情况审批表》
|
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企业基本情况表 索引号：1—7 页次：
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企业名称
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经济类型
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所属行业
|
|
|
企业注册地址
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电 话
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|
|
|
|
邮 编
|
|
|
开户银行
|
|
银行账号
|
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纳税人识别号
|
|
|
工 商
|
文 号
日 期
|
|
税 务
|
文 号
|
|
|
登 记
|
|
|
登 记
|
日 期
|
|
|
|
执照号码
|
|
|
税务代码
|
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|
经营范围
|
|
开业日期
|
|
经营期限
|
年
|
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董事长
|
|
总经理
|
|
财务经理
|
|
联系人
|
|
|
投资者名 称
|
投资
总额
|
注册金额
|
出资比例
|
实收
金额
|
占注册％
|
|
合 计
|
|
|
|
|
|
|
|
名 称
|
投资总额
|
投资比例
|
名 称
|
投资总额
|
投资比例
|
|
分支机构
|
|
|
|
|
|
|
|
概 况
|
|
|
|
|
|
|
|
|
类 别
|
|
前事务所名称及
|
|
|
委托项目
|
目 的
|
|
审核报告编号
|
|
|
|
范 围
|
|
|
|
会计凭证抽查表 索引号：1—8 页次： 纳税期间： 企业名称： 审核项目： 科目： 金额单位：元
|
日期
|
凭证号
|
借方科目
|
金额
|
贷方
|
金额
|
摘要
|
涉及会计调整内容
|
涉及税种调整内容
|
|
|
|
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科目
|
|
|
项目
|
金额
|
理由
|
项目
|
金额
|
理由
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
编制人： 日期： 复核人： 日期： 编制说明：本表附在每张“审核表”后，以此作审核记录。 通用工作记录表 索引号：1—9 页次：
|
企业名称；
审核项目：
|
编制人
|
|
日期
|
|
|
审核年度：
|
复核人
|
|
日期
|
|
|
审核标识及说明：
|
|
审核结论：
|
审核标识说明表 索引号：1—10 页次：
|
标识
|
含义
|
标识
|
含义
|
|
|
纵加核对相符
|
D1
|
与企业所得税纳税申报表附表一核对一致
|
|
|
横加核对相符
|
D2
|
与企业所得税纳税申报表附表二核对一致
|
|
B
|
与上年结转数一致
|
D3
|
与企业所得税纳税申报表附表三核对一致
|
|
T
|
与原始凭证核对一致
|
D4
|
与企业所得税纳税申报表附表四核对一致
|
|
G
|
与总分类帐核对一致
|
D5
|
与企业所得税纳税申报表附表五核对一致
|
|
AP
|
审核数
|
D6
|
与企业所得税纳税申报表附表六核对一致
|
|
E
|
己进行纳税调整
|
D7
|
与企业所得税纳税申报表附表七核对一致
|
|
*
|
备注
|
D8
|
与企业所得税纳税申报表附表八核对一致
|
|
C
|
与企业所得税纳税申报表核对一致
|
D9
|
与企业所得税纳税申报表附表九核对一致
|
说明：本表附于每份工作底稿中，便于查看。
