第二章  岗位分工及授权批准

　　第六条、单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　第七条、单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。

　　办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

　　第八条、单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

　　第九条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

　　经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

　　对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

　　第十条、单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

　　（一）支付申请。

    单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

　　（二）支付审批。

    审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

　　对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

　　（三）支付复核。

    复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

    复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　　（四）办理支付。

    出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。