各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）：

　　1.为保证今年到期国库券的如期兑付，减少资金调度环节，经研究决定，准予你省（区、市）从今年应缴三年期国库券发行款中抵扣　万元（通过财政部领券、划款万元；通过银行领券、划款　万元）其中　市　万元转作国库券兑付资金。各地区预算总会计收到本文后，即按上述核定的数额，视同收到中央财政预拨的国债兑付资金，同时转作拨给国债职能部门的兑付资金（帐务处理，收：与上级往来，付：暂付款），年终剩余的国债兑付资金，由国债职能部门如数交回地方预算总会计。其余有关兑付资金的帐务处理，仍按（93）财预字第26号文的规定办理。

　　2.发行收入款转作兑付资金后，仍应按实际发行和兑付数额分别列帐核算、报送报表，不得相互冲抵。

　　以今年到期兑付国库券换今年新发行国库券（以旧换新）核算办法同上。

　　3.本次发行款结转兑付资金，只限于三年期国库券，五年期国库券发行款全部如数上划。转作的兑付资金中，属于通过财政部领券、划款部分，可依据本文相应减少上划款；属于通过银行领券、划款部分，财政部和人民银行总行将另行下达文件，作为银行抵顶发行款、核对帐务的依据。

　　4.本通知核定的发行款转作兑付资金的指标，不得任意调整。在执行过程中，若兑付资金仍不足时，应即向财政部提出申请，我部将直接追加拨付兑付资金。发行收入款大于本通知核定的指标部分，应按原渠道及时全额上划，严禁占压、截留。

　　5.今年财政、邮政部门国债券兑付办法，除本文另有规定外，仍按（92）财国债字第31号文件规定执行。各类报表格式及报送时间不变。