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什么是所得税率 所得税率是指所缴纳的所得税与利润总额的比例。 所得税率和净资产收益率的关系 因为净资产收益率的分子是净利润即税后利润，因此，所得税率的变动必然引起净资产收益率的变动。通常．所得税率提高，净资产收益率下降；反之，则净资产收益率上升。 下式可反映出净资产收益率与各影响因素之...
什么是全倍累进税率 全倍累进税率是“超倍累进税率”的对称。全部课税对象数额均按其累进依据适用的最高级次的征税比例计税的一种累进税率。中国从未采用过这种税率。 全倍累进税率的特点 1、计算简便，纳税人课税对象的相对数仅作为确定适用税率的依据，税率确定后，实际上直接按课...
什么是实际税率 实际税率是“名义税率”的对称。是实征税额占征税对象数额的比率。在实纳税额与应纳税额相等，征税对象的全部数额与应税的征税对象数额相等时，实际税率与名义税率相等。如果不相等，则实际税率与名义税率不等。如对个人所得征税时，假定应税所得额为1000 元，税率为1...
什么是税率差异技术 税率差异技术是指在合法和合理的情况下，利用税率的差异而直接节减税收的纳税筹划技术。 税率差异技术的意义 与按高税率缴纳税收相比，按低税率少缴纳的税收就是节减的税收。因为税率差异是普遍存在的情况，一个企业完全可以根据国家的有关法律和政策决定自己企业的组织形式、投资规模和投...
什么是税收负担率 税收负担率是指负税人所负税款占其全部收入的比率。在负税人与纳税人相同时，税收负担率等于实际税率，在负税人与纳税人不相同时，只有负税人有税收负担率，纳税人的税收负担率为零。 税收负担率的分类 税收负担率简称“负担率”。分为纳税人负担率、负税人负担率两...
什么是税率差异 税率差异是指性质相同或相似的税种适用税率的不同。 税率差异主要是出于财政、经济政策原因，比如，一个国家对不同企业组织形式规定不同的税率，公司的适用税率为50％，经济合作社的适用税率为45％；又如，一个国家对不同地区的纳税人规定不同的税率，一般地区的公司所得税税率为35％，某...
什么是所得税税负率 所得税税负率，即所得税税收负担率。为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。 税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。 所得税税负率的公式 ...
什么是弹性税率 弹性税率是指由中央政府规定税率区间或基本原则并由地方政府根据当地实际需要制定的税率形式。 弹性税率的计算公式 弹性税率可以通过税率弹性值来认定。根据弹性原理，税率弹性按下列公式计算： 税率弹性＝税基发生一定程度变动后的适用税率/某一税基的适用税率 按上式计算的税率弹...
什么是应税所得率 所谓应税所得率是指对核定征收企业所得税的企业计算其应纳税所得额（不是应纳所得税额）时所确定的比例，是企业应纳税的所得额占其应税收入的比例。该比例根据各个行业的实际销售利润率或者经营利润率等实际情况分别测算得出，而不是税率。应税所得率的作用主要是用于确定纳税人的应纳税所得额，从...
什么是约束税率 约束税率是指经过关贸总协定/WTO谈判而确立的关税率，列在一各国家的关税减让表中，可作为总协定的一部分而得到执行。关贸总协定第2条强制各国实行约束关税。如果一WTO成员国把税率提高到约束水平以上，受影响的出口国家有权对进口国的等价值出口产品采取报复性措施或接受赔偿，其形式通常为...
什么是增值税征收率 增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。 与增值税税率不同，征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度，不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售...
什么是增值税税率 增值税税率是指增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。 增值税税率的种类 由于增值税的中性税收特征及其一般实行税款抵扣的计税方法，增值税的税率档次不宜过多。从世界各国增值税税率的设置情况来看，一般有以下几种类型： 1.基本税率。这...
什么是最适税率 最适税率是指一国适度的税收规模。从不同的角度研究可得出不同的最适税率。例如，有学者从公共品供给的角度研究，认为最适税率是与政府和国民对公共产品和私人产品的边际替代率相等的税率，因为此时在市场机制的调节作用下，全社会的资源可以达到帕累托有效配置。也有学者从经济增长及投资增长的角度...
什么是奥运税 奥运税指的是对奥运运动员在奥运会上所获得奖金进行征税。 中国奥运税收优惠政策的适用范围 主要包括北京奥组委、国际奥委会、中国奥委会、奥运会参赛运动员、向第29届奥运会进行捐赠、赞助的企业、社会组织和团体以及占用耕地的奥运场馆和配套设施。 伦敦征收奥运税现象 2011年温网...
什么是毕业生税 毕业生税是指高校毕业生就业以后，如果他们的收入达到一定的水准，他们就必须为自己曾接受过的高等教育交纳专门的税款。 毕业生税的理论解释 我国学者认为，高等教育税或高等教育人才税、高等教育保障税是以高等教育毕业生个人所得税应税所得额为税基，以供给非义务教育所需经费，保障公民接受...
什么是贬值税效应 贬值税效应是指货币贬值后，在进口商品需求弹性较低的情况下，即进口商品的数量难以压缩时，国内货币购买力的较大部分将转向这些进口商品，由于本币贬值后，购买一定数量的外币需要更多的本币，从而导致对本国产品需求的下降。即： 本币贬值→本国进口商品的需求难以压缩&rarr...
什么是兵役免除税 兵役免除税是英国中世纪的一类税种。威廉一世统治初期，英格兰内部政局尚不稳定，外部与苏格兰、威尔士和维金人的战争连绵不断，军役成为直属佃户向英王承担的首要义务。但是，由于种种原因，英王的某些直属佃户无法身体力行提供兵役，遂产生兵役免除税。这种做法对各方而言往往都是有利的，因为，...
船舶吨税概述 船舶吨税（Tonnage Tax），简称吨税，是海关对进出一国港口的外籍船舶按其净吨位征收的一种税。是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。 这一税种为世界多数国家开征，其征税根据是因为外籍船舶使用了本国港口及助航设备，具...
什么是主体税种 主体税种是指在一个国家的税收制度中居于主导地位，起主导作用的税种。 主体税种的条件 作为主体税种一般应具备下列条件： (1)在全部税收收入中占有较大比重； (2)在体现国家政策和履行税收职能方面起主要作用； (3)税法和征税方法的变化会对整个财政经济和税收制...
什么是超额粪便税 超额粪便税是对产生粪便的农场征收的税。税基是粪便的排放量，由农场饲养牲畜的数量，加上一些调整因素计算出来。 荷兰超额粪便税 荷兰于1987年开始征收超额粪便税，它是中央政府对国内产生粪便的农场征收的一种税，税率是根据农场每公顷农田所产生的磷的重量来确定的。 征收标准为...
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