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什么是违章处理 违章处理是对纳税人违反税收法规行为所采取的处罚措施，它保证税收法令的贯彻执行，体现税收的强制性。 税收违章行为 税收违章行为包括： ①违反税务管理基本规定，如纳税人未按规定办理税务登记、纳税申报等。 ②偷税，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿...
什么是无限纳税义务人 无限纳税义务人是指税收意义上的居民，对其来源于该国境内和境外的全部所得都要向居住国申报纳税的纳税义务人。从税收管辖权的角度上说，这个国家对本国税收意义上的居民，拥有完全的征税权，可以根据居民居住管辖权，对该居民从世界范围内所取得的所得征税。 无限纳税义务人的确定 无限...
什么是有限纳税义务人 有限纳税义务人是指与一国无特定的人身联系，仅就其来源于该国国内所得(与该国具有特定的经济联系)向该国负担纳税义务的纳税义务人。有限纳税义务人为一国税法基于属地主义而加以确定的。即根据一定的标准判定某种所得是否与该国具有特定的经济渊源关系，凡具有者则为该国国内来源所得，须受...
什么是查验征收 查验征收是指税务机关对某些难以进行源泉控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以确定应征税额的一种征收方式。在实际征管工作中，这种方式又分就地查验征收和设立检查站两种形式。对财务会计制度不健全和生产经营不固定的纳税人，可选择采用这种征收方式。 查验征收与查定征收 查验征收和查...
什么是查定征收 查定征收由纳税人如实向主管国税机关办理纳税申报，并提供其生产能力、原材料、能源消耗及生产经营等情况，经税务人员审查测定或实地查验后，填开税收缴款书或者完税证，并监督纳税人按规定期限缴库的一种征收方式。 查定征收的适用性 查定征收方式适用于财务制度不够健全，账簿凭证不完备，但...
城市税收征管的概念 税收是国家为了实现其职能，按照政治权力，按照法律法规的规定强制的、无偿的取得财政收入一种手段。税收的本质是国家凭借政治权力参与国民收入分配所形成的一种特殊分配关系。 城市税收是城市政府按照国家税法的规定，向城市纳税人征收的税收。 城市税制改革的基本内容 城市税制改革...
什么是净资产法 净资产法亦称为净值与支出法(Net worth and Expenditures method)，是一种在犯罪调查或审计中使用的基于长期资产的间接证明应税收入的方法。当政府无法使用间接证据重构纳税人收入时，该证明方法可以有效地用来重构应税收入。 净资产法的原理 (1)净资产...
什么是就地缴库 就地缴库是指由基层缴款单位或缴款人直接向当地国库或国库经收处缴纳预算收入。 就地缴库的优点 就地缴库不仅可以避免层层汇解，有利于国家财政税收及时入库，而且也便于发挥税务部门就地监督缴纳的作用。
什么是契税 契税是在土地房屋权属发生转移变动时，就当事人双方所立的契约，向土地房屋权属承受人征收的一种税。房地产权属登记是契税征管的依据和前提条件，契税征管是完善房地产权属登记的必备内容。 契税征管存在的问题 一是二手房交易存在高买低报现象导致税款流失。近年来，二手房交易日益活跃，二手房交...
什么是税收征管社会化 税收征管社会化是指部门在税收征收管理过程中将一部分征管事项的决策权、执行权和监督权归还纳税人，积极发挥社会中介组织、公民和其他机构在税收征管中的作用，充分调动社会力量参与税收征管，以提高税收征管效率、降低征管成本、建设和谐征纳关系的行为或过程。它是政府公共管理行为社会化的...
什么是社会化综合治税 社会化综合治税是一项创新性的税收征管方式，主要内容是通过相关部门和社会各界“上下左右”全方位的联系，建立完善的税源控管立体交叉网络，实现治税信息的及时传递与交换。其目的是进一步加强地方税源控管，提高税收管理质量，实现税款征收工作的法制化、规范化，最...
什么是银行存款法[ 银行存款法指将纳税人一定时期内(一个纳税年度)在银行中的实际收入和费用与估计的收入和费用相比较，由此推断出该时期纳税人相对真实的应税所得的方法。银行存款法是在纳税人不能提供或不如实提供资产负债表时，税务部门进行税收调查的一种方法，始于美国，现为许多国家所采用，这种方法能够从...
什么是报验登记 报验登记指从事生产经营的纳税人临时到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地主管税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关办理报验登记，并接受经营地税务机关的依法管理。 报验登记的流程 （一）《外出经营活动税收管理证明》（以下简称“《外管证》&...
什么是二级稽查 二级稽查是指市、县设税务稽查局，征收分局内设稽查科，各自负责管辖范围内的税务稽查与稽查的管理工作。市、县稽查局与征收分局稽查科没有领导被领导关系。 具体地，这种模式分两个层次：即在县局建稽查局、在征收单位设稽查组，使征管部门兼有征管、监督职能，稽查部门以监督职能为主，兼有收...
什么是复业税务登记 纳税人按核准的停业期限准期复业的，应当在停业到期前向税务机关申请办理复业登记；提前复业的，应当在恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。 复业税务登记应提供的资料 1、纳税人书面申请报告 2、《复业单证领取表》一式二份 办理税务复业登记的程序 (一)纳税人应...
什么是发票鉴定 发票鉴定是指纳税人或相关社会人士为了保护其自身合法权益，而向税务机关提出鉴定其发票真伪的申请，税务机关利用系统内的数据资源，对纳税人提出需要进行鉴定的发票进行真伪鉴别，并将鉴定结果告知纳税人。 发票鉴定由受理的国税机关负责；受理的国税机关鉴定有困难的，可以提请监制发票的国税...
什么是和谐国税 和谐国税是指国税系统内部人与人之间，以及税务人员与纳税人之间，和衷共济，协调发展的一种社会表现形态。 主要包括和谐的内部环境与和谐的外部环境。和谐的内部环境：一是人与人之间的和谐；二是利益分配上的和谐；三是制度保障体系的和谐；四是精神认同上的和谐。和谐的外部环境：由于国税机...
什么是经营税收 经营税收应是在依法行政、依法治税的前提下，对税收进行经营性管理，即在税收管理中引入成本、效益、风险及服务理念，将税收管理上升到经营高度，努力以最小的投入、最少的成本、最低的风险和最优的服务，依法实现税收收入最大化。 经营税收的观点 关于经营税收问题主要有三个观点，一是经营税...
什么是开业税务登记 开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或者依照法律、行政法规的规定成为法定纳税人之时，依法向税务机关办理的税务登记，通常简称为开业登记或税务登记。 开业税务登记所需资料 企业：企业在输开业税务登记时，要按照国税机关的要求提供如下有关证件、资料： (1)、书面申...
什么是漏征漏管户 漏征漏管户是指按照国家税法规定应当纳入税务部门的税收管理之中，而实际上由于种种原因游离于税收管理之外的负有纳税义务的单位和个人。漏征漏管户脱离国家税收管理，不履行应尽的纳税义务，直接导致国家税收的大量流失，市场经济下的不公平竞争，助长偷逃税的不良社会风气，损害国家税法的尊严。...
年度免税管理 年度免税管理指由出口商根据上一年的出口实绩，向税收征管机关申请本年度出口免税额度指标。经审查后，企业凭免税批准证明，在当年额度内自主办理免税购进货物出口。超过免税额度指标部分，可逐笔办理免税申报，也可再申请追加免税额度。当免税购进货物未能出口时，企业要补缴增值税及滞纳金。适用于经...
什么是票表税比对 票表税比对指根据《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61号)第二十六条规定：“票表税比对包括票表比对和表税比对。票表比对是指申报征收岗位人员利用认证系统、报税系统及其他系统采集...
什么是票表稽核 票表稽核指审核增值税纳税申报的真实性。为了加强增值税管理，堵塞漏洞，优化为纳税人服务，国家税务总局决定改进增值税一般纳税人申报管理工作流程。从2003年7月份开始推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理（简称“一窗式”管理）。征...
什么是税收管理 税收管理是指主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的计划、组织、协调和监督工作，旨在保证财政收入及时足额入库，充分发挥税收对经济的调节作用。 税收管理的主体是指国家，即由国家负责管理。各级政府主管税收工作的职能部门是税收管理的具体执行机构，代表国家行使税收...
什么是税收计划管理 税收计划管理就是税务机关根据国家经济政策、税收法律及国民经济和社会发展计划，结合客观经济实际编制税收计划，用以指导、组织和监督税收分配活动的一项管理工作。税收计划管理是税收管理的重要内容，也是税收征收管理的重要工具。 税收计划管理的内容 税收计划管理是有计划的税收收入的...
什么是变更税务登记 变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因税务登记内容发生变化，向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度。 变更税务登记的内容 凡纳税人、扣缴义务人发生所规定的税务登记内容变化之一者，均应自工商行政管理机关办理变更登记或自政府有关部门...
什么是涉外税收征收管理 涉外税收的征收管理，是涉外税收的主管税务机关依据税收法律、法规，指导纳税人正确履行纳税义务，并对征、纳税过程进行组织、管理、监督、检查、审计的一系列活动。它是贯彻税收政策法令，实现税收职能，发挥税收作用的基本环节，是整个税收管理活动的重要组成部分。 涉外税收征收管理的特...
什么是税收会计管理 税收会计管理是税务机关运用会计核算的基本原理，对税收资金的运动过程所进行的系统、连续的会计核算，以反映税收计划执行及税款征收活动的过程及结果，监督税款及时入库的管理工作。它是以税务机关为会计核算主体、以税收资金为核算对象的一种专业会计，全面反映税收资金的形成、征收、减免、提...
什么是税收统计管理 税收统计管理是征收机关根据国家税收政策和法规制度的要求，对税收分配过程中涉及的税源、税款和税政等方面进行统计、整理、分析的活动。通过税收统计调查，并对搜集的资料、数据进行分类汇总，编制税收统计报表，系统地整理分析研究，提供准确的税收资料和税收信息，为国家决策机关以及征收机关...
税务行政管理的概念界定 就一般意义而言，税务行政管理可被视为行政学与税务工作相结合的产物，是国家行政管理体系中的重要组成部分。税务行政管理，有广义和狭义之分。 广义的税务行政管理是指根据国家法律而设立的税务行政机关执行国家税收法律、政策，依法管理税收行政事务的行为。其管理内容涵盖了税务机关...
什么是税收法制管理 税收法制管理是指税法的制定和实施，具体包括税收立法、税收执法和税收司法的全过程。税法是国家法律的组成部分，是整个国家税收制度的核心，是税收分配活动的准则和规范。税收立法工作由国家立法机关负责，税收执法工作由各级税务机关承担，税收司法工作由国家司法机关来执行。
什么是税务行政补偿 税务行政补偿是指税务行政主体为了实现国家利益、社会公共利益或者其他法定事由的需要，在税务行政管理中作出的合法行政行为给公民、法人或者其他组织的财产权益造成了损失，由国家基于保障财产权和公平原则予以救济的的具体行政行为。 税务行政补偿的特征 1.税务行政补偿的主体是国家，...
什么是涉外税务审计 涉外税务审计是涉外税务机关依据国家税收法律、法规和规章的规定，对外商投资企业和外国企业及其雇员，以及从事独立个人劳务的外籍人员依法履行纳税义务、扣缴义务情况进行的审计。 涉外税务审计的目的 涉外税务审计的根本目的是：依据国家税收法律、法规，监控纳税人依法履行纳税义务、扣...
什么是税务行政赔偿范围的含义 税务行政赔偿范围指的是国家对税务机关及税务人员在行使税务行政职权时侵犯纳税人、扣缴义务人合法权益造成的损害、承担赔偿责任的领域。根据《中华人民共和国国家赔偿法净规定精神，国家对违法行使职权的具体税务行政行为和事实行为造成的损害予以赔偿，而与行使职权无关的个人行为造...
税务行政赔偿请求人的概念 税务行政赔偿请求人指的是依法有权向国家请求税务行政赔偿的人。即因税务机关及税务人员违法行使职权行为而使其合法权益受到损害，依法请求国家予以赔偿的纳税人、扣缴义务人。 税务行政赔偿请求人的特征 税务行政赔偿请求人具有如下特征： 1．税务行政赔偿请求人必定是税务行...
税务行政赔偿义务机关的概述 税务行政赔偿义务机关是指在行使税收管理职权中，因违法行使职权而侵害了纳税人的合法权益，依法应承担赔偿义务的税务机关。 具体有以下几种情形： 1、税务机关及其工作人员违法行使职权，给纳税人的合法权益造成损害的，该税务机关为赔偿义务机关。 2、税务机关与其他...
什么是涉外税收制度 涉外税收制度简称涉外税制，是指一个拥有税收主权的国家(或地区)为实现其国家(或地区)职能和经济发展目标而制定的一整套涉外税收法规、涉外税收管理体制和办法的总称。涉外税制既对境内外国人的收入、财富及其经营活动征税，又对本国公民、居民和公司的跨国商品和跨国所得征税。完善的涉外税...
什么是税控管理 税控管理是指税务机关利用税控装置（如税控收款机等）对纳税人的生产经营状况进行监督的一种税收征管手段。税控管理是税收征收管理的重要内容，对于加强税源监控，防止税收流失具有重要的作用。 国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照 税务机关的要求 安装、使用...
什么是税控收款机 税控收款机是指符合税控收款机标准（GB18240）第一部分具有税控功能的电子收款机，它应保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递。并可实现税务机关管理和数据核查等要求的一种税款收缴机器。 税控收款机投入使用后，企业只要通过税控收款机发生交易，在完成收款的同时也就自动&l...
什么是税务监察 税务监察是对税务机关及其工作人员与执行税务行政有关的行为进行监督检查，其范围包括税务执法监察、特邀监察员税务人员违法违纪行政处分、税务干部廉政责任制和税务人员廉洁自律等等。 税务监察的性质 税务监察属于行政监察范畴，它是依照有关法律法规制度开展的一种税务管理活动，目的是对税...
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