第一条 为了规范财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处（以下简称专员办）对财政国库管理制度改革试点资金支付的审核管理，方便预算单位申请用款，保证财政国库管理制度改革试点顺利进行，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》等有关规定，制定本办法。

　　第二条 本办法适用于专员办办理下列财政性资金支付的审核业务：

　　（一）实行财政直接支付的工程采购支出、物品和服务采购支出；

　　（二）实行财政直接拨付的专项资金的支付；

　　（三）财政部规定的其他资金的支付。

　　本条款所称的财政性资金是指：

　　（一）财政预算内资金；

　　（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

　　（三）纳入财政专户管理的预算外资金；

　　（四）法律、法规规定的其他财政性资金。

　　第三条 专员办按照属地管理原则受理以下预算单位用款申请：

　　（一）一级预算单位本级支出的用款申请（其中，物品、服务采购用款申请除外）；

　　（二）二级、三级预算单位（特殊情况可延伸到四级）审核汇总的用款申请（附下级预算单位的用款申请）；

　　（三）所在省、自治区、直辖市、计划单列市（以下简称所在地）没有主管单位的预算单位的用款申请。

　　专员办直接受理第（一）、（三）款中预算单位的用款申请。对于第（二）款中，所在地有二级预算单位的基层预算单位的用款申请，经上级主管单位逐级审核后，由二级预算单位报专员办审核；对于所在地没有二级预算单位但有三级预算单位的，其基层预算单位的用款申请，经上级主管单位逐级审核后，由三级预算单位报专员办审核。经所在地专员办审核过的用款申请，其他专员办不再进行审核。

　　第四条 专员办审核预算单位报送的用款申请。审核的主要内容包括：

　　（一）是否符合预算及用款计划；

　　（二）是否按规定程序申请使用资金；

　　（三）是否根据合同条款支付资金；

　　（四）是否按项目进度申请使用资金；

　　（五）用款申请是否按规定要求填写，手续是否完备，有关凭证是否齐全；

　　（六）是否符合项目概算（限于工程采购支出）。

　　第五条 第四条第（五）款所规定的用款申请凭证包括申请使用资金的明细预算、购货合同或招标采购的中标供货合同等文件、票证的复印件（预算单位需在提交给专员办的凭证复印件上加盖本单位财务专用章）；专员办根据所在地项目实际情况，可要求预算单位提供工程计量支付审签单等必要单证。支付预付工程款，需要提供预付工程款支付凭证。支付工程款，需要提供工程价款结算单。支付设备、材料款，需要提供设备、材料采购清单。

　　实行财政直接拨付的工程建设项目，项目法人应当按照财政直接拨付的规定提供有关文件资料，包括《建设单位（项目法人）基建财务月（季）报表》、监理月报等。

　　第六条 在部门预算或单位预算批复下达前，专员办审核预算单位的用款申请，分别三种情形处理：

　　（一）对于使用上一年度结余资金的用款申请，按照财政部制定的结余资金处理办法进行审核；

　　（二）对于本年度资金的用款申请，根据财政部下达的用款计划和预算控制数进行审核；

　　（三）对于专项资金实行财政直接拨付的用款申请，按照有关规定进行审核。

　　第七条 专员办对用款申请审核后，在相应栏目内签署审核意见。区分以下情况签署意见：

　　（一）第三条第（一）、（三）款中预算单位报送的用款申请，专员办审核无异议后，签署“同意上报”意见；专员办审核，同意用款申请中部分金额上报的，签署“同意部分款项上报”意见，明确部分上报款项的金额，并注明其余部分金额不能上报的原因；

　　（二）第三条第（二）款中报送的用款申请，二级、三级预算单位审核同意全部或部分款项上报的，专员办审核无异议后，签署“同意上报”意见；专员办审核后，认为二级或三级预算单位同意上报的款项只能部分上报，签署“同意部分款项上报”意见，明确部分上报款项的金额，并注明其余部分不能上报的原因；

　　（三）专员办审核后，认为用款申请所列款项均不符合规定，不同意上报的，签署“不同意上报”意见，并注明不同意上报的原因；

　　（四）专员办审核专项资金财政直接拨付申请时，对由于配套资金没有落实到位或没有及时投入使用，而使工程建设进度受到重大影响的，可以签署“不同意上报”意见，并注明情况；

　　（五）预算单位在资金使用中发生重大问题、财政部已规定停止支付其中央财政资金时，专员办根据掌握的情况，签署“不同意上报”意见，并注明停止支付资金的文件依据。

　　以上各款中，专员办与有关主管单位对用款申请审核意见不一致的，按照《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》第五十七条规定执行。

　　第八条 专员办审核签署意见后，将用款申请返回预算单位，由预算单位按照规定程序上报。

　　第九条 专员办原则上不得退回预算单位报送的用款申请。因签章不全、手续不全、有关申请支付凭证不全等原因，可以要求预算单位予以补盖印章、补办手续或补报有关凭证等。

　　第十条 专员办要指定一个处（室），配备专门人员负责资金支付的审核工作，处（室）内要设立用款申请审核岗位和稽核岗位。审核岗位接收并审核预算单位报送的用款申请，提出审核意见，填写《用款申请专员办审核意见表》（格式见附1）后交稽核岗位；稽核岗位对审核岗位转来的用款申请进行稽核，并签署意见后交处长审核；处长审核无误并签署意见后报办领导审定；办领导负责签署专员办对用款申请的意见。

　　第十一条 财政国库管理制度改革试点资金支付用款申请的审核工作，应当在2个工作日内完成。专项资金实行财政直接拨付的用款申请审核工作，应当在规定的工作日内完成。为不影响用款申请的审核签署意见工作，在审核人员外出期间，专员办应当指定相关人员负责代办。

　　第十二条 专项资金实行财政直接拨付发生的特别紧急支出，按照专项资金实行财政直接拨付的相关办法执行。

　　第十三条 专员办应当建立用款申请审核台账，摘要登录每笔用款申请及相应审核情况（用款申请审核台账的格式见附2）。

　　专员办应当建立健全项目档案管理制度，主要收集建设项目投资计划、概算批复、概算调整、项目开工批复报告、项目年度预算、项目资金使用月报、季报、年报、工程进度报告；与施工单位或借款单位签订的涉及资金支付的合同复印件；项目监理提供的监理月报等。

　　第十四条 专员办可根据实际情况，加强用款申请的信息化管理，及时了解预算单位财政资金的使用情况和项目进度。

　　第十五条 专员办应当增强服务意识，注重事前调查和事后核实，加强资金支付的审核管理。调查核实的主要内容包括：

　　（一）项目的基本情况，如投资概算、资金来源等；

　　（二）与供货商或劳务提供者签订的有关合同、协议；

　　（三）项目的实施进度或工程建设进度；

　　（四）配套资金到位情况；

　　（五）资金需求预测情况；

　　（六）申请用款所提供的有关凭证是否真实合法；

　　（七）资金支付使用是否符合预算规定；

　　（八）对于实行财政直接拨付的工程采购支出，建设单位管理费是否按规定开支等。

　　专员办进行事前调查和事后核实，应当有利于日常审核业务的开展，不能因为事前调查和事后核实的原因，延误用款申请审核时间。

　　第十六条 专员办应该建立重大事项报告制度，及时反映国库管理制度改革试点过程中出现的新情况、新问题。发生下列事项，专员办应当及时向财政部国库司、国库支付局和监督检查局报告：

　　（一）发现伪造、变造、提供虚假合同或虚假用款申请的；

　　（二）发现伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；

　　（三）发现预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；

　　（四）资金支付使用中出现重大违规问题的；

　　（五）发生重大工程质量事故的；

　　（六）项目配套资金不落实，严重影响工程进度的；

　　（七）因不可抗力事件对财政性资金使用造成严重影响的；

　　（八）根据现行规定不能确定的事项，情况重大需要及时解决的；

　　（九）其他应该上报的事项。

　　第十七条 重大事项报告应当以事实为根据，如实反映情况，指明问题，剖析原因，提出解决问题的意见和建议。重大事项报告应当及时上报，一般不超过2个工作日。情况紧急的，可先即时口头报告，然后再以书面形式报告。

　　第十八条 专员办应当对审核工作于年中和年终各进行一次总结，并以书面形式向财政部国库司、国库支付局和监督检查局提交《财政国库管理制度改革试点资金支付审核报告》，年中报告于7月15日、年终报告于1月15日前上报。报告的主要内容包括：

　　（一）试点工作的进展情况；

　　（二）日常审核工作的简要情况；

　　（三）在审核工作中发现的，按照现有规定不能解决或不能确认的新问题、新情况；

　　（四）进一步做好审核管理工作的经验、建议和意见；

　　（五）其他应当报告的情况。

　　第十九条 专员办可根据财政部国库司、国库支付局和监督检查局的工作安排，对改革试点实施情况进行专项检查或调研，并按要求报送试点实施情况的专项检查或调研报告。

　　第二十条 专员办通报改革试点资金支付审核管理信息时，应当遵守保密制度。在上报有关数据、资料时，需要专员办负责人签字或盖章，并加盖单位公章。

　　第二十一条 专员办要加强对审核工作的领导和考核，加强对经办人员的管理监督。对有关人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、知情不报，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚不构成犯罪的，应当根据有关规定，按照管辖权限给予行政处分。

　　第二十二条 本办法由财政部负责解释。

　　第二十三条 本办法自发布之日起执行。

　　附1：用款申请专员办审核意见表

　　项目名称： 单位：万元