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亦称纳税检查步骤，指税务检查工作从开始准备到结束的整个过程。 一般可分为3个阶段： （1）查前准备阶段。 这一阶段的主要工作有：组织检查人员的配备和分工；组织检查人员学习和领会有关税收政策、法规和财务会计制度，把握检查的依据和判断是非的标准；搜集和整理纳税人有关资料；掌握并分析纳税人生产经...
全称为“税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款账户许可证明”，是税务机关查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款账户和储蓄存款的证明文件，是税务检查证件的一种。 税务机关需要查询从事生产经营的纳税人，扣缴义务人在金融机构存款账户的存款余额时，须经县以上...
税务机关执法人员依法进行税务检查时使用的证明文件。 《中华人民共和国税收征管法》规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密。 税务检查证件分为税务检查证、税务检查专用证明和税务机关检查纳税人存款账户许可证明。 税务人员进行检查时，必须出示税务检...
税务机关执法人员进行税务检查的法定专用公务凭证。 其名称为中华人民共和国税务检查证。 税收征管法实施细则规定，税务人员进行检查时，必须出示税务检查证；无税务检查证的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。 税务检查证的式样，由国家税务总局制定，各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务...
税务机关审查纳税人、扣缴义务人会计凭证、账簿和报表等资料的具体做法。 税务查账的方法根据不同的分类标准可分为：（1）按照检查的内容和范围，可分为普查法和抽查法。 普查法亦称全查法、详查法、指对纳税人一定时期内的所有会计凭证、会计账簿和报表等核算资料进行全面、系统、详细地检查核实的一种税务查账...
税务机关进行税务检查所包含的内容。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有关规定，税务机关进行税务检查的内容主要有： （1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；税务机关行使此项职权...
对以税务违法行为或嫌疑的纳税义务人、扣缴义务人及其他当事人有关事项问题为检验审查对象的执法活动。 该项活动依据税收法律、法规结合财务会计核算资料为主线索进行，是税务机关征收管理工作的重要内容，是贯彻税收政策，执行税收法规，维护纳税纪律，保障税收收入的一项强有力的监督措施，具有政策性强、策略性强...
税务机关及其工作人员在税务执法管理过程中执法不当或违法的行政行为侵犯相对人（即纳税人、扣缴义务人及其他当事人）的合法权益并造成了实际的损害，应当给予赔偿以弥补相对人的损失的法律责任。 征税、处罚或者保全、强制违法、不当，都会因损害纳税人、扣缴义务人或其他当事人的合法权益而承担赔偿责任。 如税...
税务机关及其工作人员在税务执法管理过程中执法不当或违法的行政行为侵犯相对人（即纳税人、扣缴义务人及其他当事人）的合法权益并造成了实际的损害，应当给予赔偿以弥补相对人的损失的法律责任。 征税、处罚或者保全、强制违法、不当，都会因损害纳税人、扣缴义务人或其他当事人的合法权益而承担赔偿责任。 如税...
税务机关对纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款依法追缴人库的一项征管制度。 追缴税款的有效期限为税款的追征期。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第31条的规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是...
纳税人依照税法规定，将其应缴未缴的税款补缴入库。 纳税人发生需要补税的主要情况有：（1）纳税人因对税法不熟悉而错用税目、税率或计算错误造成的少缴税款；（2）纳税人因偷税、抗税等违法行为造成的未缴或少缴税款；（3）税法修订而造成的应当补缴的税款；（4）税务工作人员工作疏忽而造成的少征税款，等等。...
经缴人国库的税款，依照法定程序办理退库手续，退还给纳税人的一项制度，《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还，税务机关查实后应当立即退还。 “...
欠缴税款的纳税人在离开国境前必须缴清税款才准许出境的税收管理制度。 这项制度，既具有税收保全的性质，又具有税收强制执行的性质。 它是维护国家主权的一项重要措施，为主权国家所普遍采用。 在国际上，为了加强对纳税人的控管，不少国家都有阻止欠税人出境的措施，我国的台湾和香港地区也有阻止欠税人出境...
设在车站、码头。 机场和公路、铁路。 水路、交通要道专门负责货运税收管理的专业性税务派出机构。 1986年国务院发布的《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》和1988年《国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》中明确规定，税务机关根据需要可以在车站、码头、机场、交通要道和货物集散地，会同...
由国家税务机关和专门从事税收工作的人员对税收分配活动进行科学划分工作系列及其职责的一种税收征收管理的方式。 随着税收征管改革的深化，税务人员对纳税人的税收管理形式已逐步由“专管户”转换为“专管事”。 省以下的税收征收管理科学地划分为管理服务系列...
我国基层税务机关对税务工作人员划分职责范围。 明确分工，规定专管员义务与权利、对纳税单位和个人进行税收管理，组织税收收入及实施税收监督而采取的一种专人管理制度。 专管员管户制度的形式是将税收征收、管理、检查三重职责集中在专管员1人身上，不论各税统管还是分税专管，税务专管员对所管的纳税户或税种...
基层税务机关征收管理工作的组织形式和分工方式。 我国基层税务机关税务专管员的征管形式大体包括：驻厂管理、行业管理（条条管理）、分片管理（块块管理）、条块结合管理、巡回管理、查缉管理等几种形式。 所谓税收征管工作的分工方式，是指基层税务机关在税收征管工作中职责划分的形式。 我国的税务管理形式...
纳税人、扣缴义务人按照税务机关规定的期限、定期将应纳税款情况、代征、代扣、代缴税款情况报送给主管税务所（处、中心）申报纳税、代征、代扣、代缴税款事项的各种表、证、单、书。 主要包括：（1）表：××税纳税申报表、××税年度（月份）申报表、代收（代扣...
纳税人全面履行纳税义务的先后顺序。 纳税人在依据国家税法的规定，向国家缴纳税款过程中，必须按照一定的程序进行。 不同的纳税人、各种不同的税种，纳税程序也不完全相同。 一般来说，纳税程序是：（1）纳税人领取营业执照后，按规定向主管税务机关申请办理税务登记，由税务机关核发税务登记证；（2）纳税...
纳税人根据国家有关税收法律、法规在纳税活动中应享有的各种权利。 （1）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。 税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励。 （2）税务人员不得滥用职权多征税款或故意刁难纳税人及扣缴义务人。 （3）纳税人可以依照税收法律和行政法规的规定向税务...
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