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自行申报也称直接申报，是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关（报税大厅）办理纳税申报手续。这是目前主要的纳税申报方式。 纳税申报是指纳税人按照税法规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的一种法定手续。纳税申报是纳税人履行纳税义务、界定法律责任的主要依据...
修订过程
2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过
法规内容
第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税...
概述 跨国总公司与其各分支机构、母公司与子公司之间以及各分支机构、各子公司之间，通过人为订定内部交易结算价格，转移利润，逃避国际纳税义务的行为。跨国纳税人往往人为抬高或压低关联企业之间的交易价格，通过资产、货物销售等渠道把高税国的利润转移到避税港，以减轻其税收负担，把税后利润扩大到最大限度。 ...
概述 决定转让价格的方法就是转让定价方法。从企业经营角度出发的转让定价是铂略咨询Linked-F关注的重要税收问题，世界范围内涌现的政府财政赤字使得各国政府加紧了转让定价审计的步伐，以增加财政收入。具体来讲，关联企业之间进行转让定价时可以采取不同的标准，相应的转让定价方法为可比非受控价格法（C...
概述 预约定价制，也称预先定价协议（APA），是指纳税人事先将其和境外关联企业之间的内部交易与收支往来所涉及的转让定价方法，向税务机关申请报告，经纳税人、关联企业、税务机关充分的蹉商，预先确定受控交易所适用的标准（如方法、可比的合适调整、对未来事件的关键性假设等）共同签署的一项协议。 基本原则...
综合征收制，是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、...
概述 最佳税制即“最佳税收制度”，从理论上说，最佳税制就是指一种税制已经处于不可能进行任何能获益的改革的那种状态。因此，最佳税收制度理论为评判现有税制提供了一个基准。 政府应该如何在确保通过税收筹集到一定数额的财政收人的同时，又使额外税负最小，这就是所谓最佳课税问题...
概述 相地而衰征是管仲提出的按照土地不同情况分等征收农业税的财政思想。管仲认为征收赋税额仅根据土地数量而不考虑好坏程度、距离远近情况等因素，就会造成赋税负担不合理的状况，从而引起一部分劳动者因赋税负担过重而破产逃亡，甚至进行反叛斗争。管仲认为“相地而衰征”将会收到&ld...
概述
协定税则（Conventional Tariff / Agreement Tariff）是指税则中的税率不是由一国政府单方面制定的，而是由两个或两个以上国家通过缔结关税贸易协定订立的。在通常情况下，协定税则的税率总是低于自主税则的税率。
概念
协定税则不仅适用于条约或协...
税则，是一国政府通过立法程序制定并公布实施的应税、免税商品种类划分，按商品类别划分的表构成税则。税则制度，即一国政府制定关税税则所采取的方式。 以税率栏目及栏目数量分类，税则制度分进口税则、出口税则，单式、复式税则。以制定是否受其他国家约束分为自主的与协定的税则。
单栏税则( single column tariff)汉称“单式税则”。在税率表中只列有一栏税率的税则。其税率通常本自主制订的国定税率。由于目前大多数国家都参加了《於税及贸易总协定》或与外国签订有双边协定，并按协定税率相互间实行最惠国待遇，故真正的单栏积则实际上已很少见...
概述 包括增值税、消费税、营业税。主要在生产流通或者服务业中发挥调节作用。 主要类型 流转税类 包括增值税、消费税、营业税。主要在生产流通或者服务业中发挥调节作用。 资源税类 包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。 所得税...
概述 税制类型是指一国征收一种税还是多种税的税制。 税制介绍 在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制（single tax system），同时征收两种以上税种的税制称为复合税制（multiple taxes system）。 税制分类 （一）单一税制主张 古往今来...
分级分税制是市场经济国家普遍实行的一种财政体制，是符合市场经济原则和公共财政理论要求的，这是市场经济国家运用财政手段对经济实行宏观调控较为成功的做法。 市场竞争要求财力相对分散，而宏观调控又要求财力相对集中。这种集中与分散的关系，反映到财政管理体制上就是中央政府与地方政府之间的集权与分权关...
概述 税制设计是指政府决策者根据本国经济发展水平、税源分布状况、财政收入需要，以及征收管理的可能性，对税种、征税范围、计税方式、课税环节、税率等作出的抉择。 原则 1.取得稳定的财政收入，保证政府正常履行其职能是税制设计的首要目标。 2.公平税负以促进经济发展是税制设计的重要原则。 ...
税制体系，指一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成的税种体系。 税制体系指的是一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色的和作用、功能互补的税种体系。
概述 是指构成一国税制的基本要素，尤其是构成税种的基本元素，也是进行税收理论分析和税收设计的基本工具 基本介绍 纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等，其中纳税人、课税对象和税率为税收制度的基本因素。任何税种如果缺少这三个要素中的某一个，均不能成立。每个税种...
概述 最优税收理论是以福利经济学为基础的一种税制选择理论。该理论在个人效用能够加总，可供选择的税收工具（税种）既定，政府税收收入水平既定的约束下，研究如何选择税收工具，确定税制，实现社会福利的最大化。该理论是对税收原则理论（特别是税收效率原则和公平原则）的细化和综合，具体包括最优商品税理论、最...
概述 税收立法权是指制定、修改和废除税法的权力。是国家权力的重要组成部分。它把统治阶级的意志上升为税收法律，作为国家征税的准则，成为纳税人履行纳税义务所必须遵循的规范。我国宪法第58条规定：“全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。”税收立法权自然也...
概述 税收管理体制是指在中央和地方政府之间划分税收管理权限的制度。我国税收管理体制的总原则是“统一领导、分级管理”。分级管理主要指由国务院、财政部和省、直辖市、自治区行使的税收管理权限。 制度介绍 是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度 定义 ...
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