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税务稽查账务调整，是指纳税人在被依法税务稽查后，根据《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，对存在问题的错漏账项进行更正和调整。 它是执行税务检查处理决定的一项重要内容。 税务稽查账务调整要能反映原错漏账项的来龙去脉，调账分录要正确、分明，严格体现国家税收政策，有利于加强企业财务管理。
会计监督是依照国家有关法律、法规、规章对会计工作进行控制，并利用正确的会计信息对经济活动进行全面、综合的协调、控制、监督和督促，以达到提高会计信息质量和经济效益的目的。 会计监督有狭义和广义之分。狭义的会计监督是会计的基本职能之一，是单位内部会计监督的一部分，是会计人员根据国家的财经政策、会计...
销项负数，是指外单位开的增值税发票，本单位已经做过账了，需要本单位去税局开个退货证明书，然后寄给外单位，它才能依据这个证明书，开一个销项负数发票，内容和原来开的一样，只是金额是负的，等于红冲，然后对方可以再给本单位开个正确的发票。
随着中国经济的飞速发展和税收体制的逐步完善，公司、企业制定的宏大发展规划受到更多的制约和挑战，税收问题即是一个。越来越多的公司和个人感到在经营业务活动中，税收问题无处不在。 税收咨询，广义上是指整个税收咨询服务行业，狭义上则指具体的税收咨询业务。税收咨询是一种传授税务知识，实施税务指导，为贯彻...
税票，即完税凭证，是税务机关对纳税人缴纳的税款而开具的一种凭据。税票完税凭证是税务机关根据税法向纳税人收取税款时使用的专用凭证，是纳税人依法履行纳税义务的合法证明。 税务机关使用的税票主要分两类： （1）税收完税证，是纳税人用现金缴纳的，它包括通用完税证、定额完税证和印花税票等。 （2）税...
概述
在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。
通俗地讲，纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为...
滞留发票是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在90日内未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票，由于金税工程全国联网，目前增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，造成滞留。 造成滞留发票的原因主要有以下几方面： 1.属于购进固定资...
IPO：英文全名：initial public offerings（首次公开发行股票）， 即首次公开上市。 首次公开招股是指一家私人企业第一次将它的股份向公众出售。通常，上市公司的股份是根据向相应证券会出具的招股书或登记声明中约定的条款通过经纪商或做市商进行销售。一般来说，一旦首次公开上市完成...
风险投资：Venture Capital ，也叫做VC投资。 风险投资（venture capital）在我国是一个约定俗成的具有特定内涵的概念，其实把它翻译成创业投资更为妥当。广义的风险投资泛指一切具有高风险、高潜在收益的投资；狭义的风险投资是指以高新技术为基础，生产与经营技术密集型产品的投...
反倾销指对外国商品在本国市场上的倾销所采取的抵制措施。 一般是对倾销的外国商品除征收一般进口税外，再增收附加税，使其不能廉价出售，此种附加税称为“反倾销税”。 虽然在《关税及贸易总协定》中对反倾销问题做了明确规定，但实际上各国各行其事，仍把反倾销作为贸易战的主要手段之...
发票认证是指当月的进项税额认证，在每月月底前必须将当月已经做进账内的进项发票抵扣联拿到税务局进行认证。
概述
网上申报是指纳税人在法定的期限内利用计算机通过互联网登录税务部门电子申报网站，录入当月应申报数据，提交申报、审核无误后，由银行自动从纳税人税款专用帐户划转应纳税款，完成申报纳税。
定义
什么是网上申报？
2004年4月1日起，安徽省国税局全面推行基于浏览器/服务...
涉税犯罪主要是指：危害税收征管罪，税务违法行为造成严重后果达到刑法规定幅度的，就由违法变成了犯罪，将按照《中华人民共和国刑法》追究刑事责任。 涉税犯罪，在我国其发案呈逐年上升趋势。据国家税务总局的有关资料统计显示，每年因涉税犯罪就给国家造成国税流失近1000 亿元。随着国民经济高速发展，经济体...
涉税零风险是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。 涉税零风险是企业受到稽查以后，税务机关做出无任何问题的结论书。我国企业对税法的理解不到位，普遍存在着税收风险问题，纳税筹划需要把规避税收...
出境清税措施是指当欠缴税的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保；未结清又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。 关联方交易的特征及不公平的关联方交易产生的根源 关联方交易是指关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。关联方交易是一种独特的交易形式，具有两面性的特征，具体表现在...
所谓套开发票，指的是纳税人开具的发票的记账联和发票联内容不一致。
扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。 主要义务 扣留收取义务是依税法规定扣缴义务人在给付或者收取纳税人的金钱中...
纳税义务人亦称“纳税人”。税法上规定的直接负有纳税义务的法人或自然人。是纳税的主体。纳税人必须依法纳税，否则按照税法规定，承担法律责任。法人是指依法成立并能够独立地行使法定权利和承担法律义务的社会组织。在我国，实行独立经济核算的国营企业、集体经济组织、中外合资经营企业...
接受税务机关的委托，为征收税款的人。代征人因其与税务机关之间成立委托合同而作为税务机关的受托人，根据税务机关的授权为其处理具体的税收事务。代征的义务由税务机关发给的代征证书确定，主要包括： ⑴ 向纳税义务人代征税款的义务。并由此附设立专门账户，核算有关事项的义务。 ⑵ 按期办理税款入库的义务...
概述
转让定价税制是指各国在实际中针对转让定价所采取的种种税收措施。
定义
从企业经营角度出发的转让定价是铂略咨询Linked-F关注的重要税收问题，世界范围内涌现的政府财政赤字使得各国政府加紧了转让定价审计的步伐，以增加财政收入。它并非一种专门税制，而是完善的税收体系中特殊...
企业税前会计利润，指一定时期内，在减除有关所得税支出或加上有关所得税减免之前，企业损益表上所报告的包括营业外收支的总收益或总亏损。
加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。 例如，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按150元（100×150%）数额在税前进行扣除，以体...
纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。因此，在计算企业应税所得时，以会计上的利润总额为基础，按照税法的规定进行调整，以计算出应税所得，并按规定计算交纳企业所得税。这一过程，就是纳税调整。 纳税调整是...
税务违法、违章是指纳税人在履行纳税义务过程中，违反国家税收法律、法规、制度及相关法律、法规、制度的各种行为。 税务违法、违章管理是税务机关对纳税人的税务违法、违章行为，责令其限期改正和依法进行税务行政处罚，维护税法的严肃性。它包括违法违章处理、税务行政处罚和执行。
概述
地方教育附加是指根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充。
按照地方教育附加使用管理规定，在各省、直辖市的行政区域内，...
税收抵免概述 在处理避免国际双重课税事务中，居住国（或国籍国）政府，允许本国居民（公民）在本国税法规定的限度内，用已缴非居住国（或非国籍国）政府的所得税或一般财产税税额，来抵免应汇总缴纳本国政府相应税额的一部分。又称抵免法。分为直接抵免和间接抵免两种。 直接抵免。适用于同一经济实体的跨国纳税人，...
关税高峰（Tariff Peaks）是指把一国的关税表包含的关税税率以连续线形图表示时，该图将会呈现一系列的尖峰。这就是“关税高峰”。不同时期的关税高峰的标准不同，在乌拉圭回合谈判中一般情况下关税高于15%，通常会被认为是关税高峰。目前发达国家大多数进口关税都较低，但...
非关税壁垒概述 非关税壁垒，又称非关税贸易壁垒，就是指一国政府采取除关税以外的各种办法，来对本国的对外贸易活动进行调节、管理和控制的一切政策与手段的总和，其目的就是试图在一定程度上限制进口，以保护国内市场和国内产业的发展。非关税壁垒大致可以分为直接的和间接的两大类：前者是由海关直接对进口商品的数量...
概述
证券交易印花税， 是从普通印花税中发展而来的， 属于行为税类，根据一笔股票交易成交金额向成交双方分别收取印花税，A股基本税率为0.1%且单向征收，基金和债券不征收印花税。股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易额征收的一种税。我国税法规定，对证券市场上买卖、继承、...
税收行政诉讼是指纳税人以及其他税务争议当事人征为税务机关和税务人员的具体行政行为侵犯其合法权益，依法提起诉讼，请求人民法院裁判并给其受损权益以补救的法律制 度。
所得税汇算清缴是指纳税人缴纳企业所得税的方式，及纳税人在月份（季度）终了十五日内，按税务机关认可的方式先行预缴所得税，年度终了后四个月内按核定的全年实际应纳税所得额进行清算，多退少补。
收入由中央财政与地方财政按一定比例分享的税。目的在于调剂中央固定收入和地方固定收入之间 的财政资金余缺。如增值税。
概述
逃税是指纳税人违反税法规定不缴或少缴税款的非法行为。主要表现有： 伪造、涂改、销毁帐册、票据或记帐凭证，虚报、多报费用和成本，少报或不报应纳税所得额或收入额，隐匿财产或采用不正当手段骗回已纳税款等。在西方国家，发生逃税行为有其主客观原因，一方面纳税人怀有减轻本身税收负担的强烈欲望，...
（一）纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳税款千分之二的滞纳金。 （二）在国家税务机关办理税务登记的纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以向主管国家税务机关申请延期缴纳税款，...
与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府有关部门为单位和居民个人提供特定的服务，或赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。税和费的区别主要表现在以下几个方面： 1、主体不同 税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门；而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。...
概述
关税税则又称海关税则、关税税率表，是指一国制定和公布的对进出其关境（customs boundary）的货物征收关税的条例和税率的分类表。表内包括各项征税或免税货物的详细名称，税率，征税标准（从价或从量），计税单位等。税则中的商品分类，有的按商品加工程度划分，有的按商品性质划分，也...
关税和贸易总协定（The General Agreement On Tariffs And Trade） 关税和贸易总协定是一项关于关税和贸易准则的多边国际协定。其主要宗旨是各缔约国在处理其贸易和经济事业的关系方面，通过达成互惠互利协议，大幅度削减关税和其他贸易障碍，取消国际贸易中的歧视待遇，...
概述
单方面转移收支 Unilateral Transfer：也称无偿转移收支，指国家之间单方面的，无需偿还的外汇收支，包括私人单方面转移收支和政府单方面转移收支两部分。私人单方面转移收支包括侨汇、年金、个人赠与等；政府单方面转移收支包括政府间的经济援助、军事援助、战争赔款、政府间的...
税率增加幅度相等的累进税率。 表现为税基越大，税率越高，且提高的幅度相等。回税基1000元时，税率为10％；税基为1500元时，其中的1000元征税10％，超过部分征税20％；税基2000元时，属于第一档次的1000元征税10％，属于第二档次的500元部分征税20％，属于第三档次的500元征税...
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