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最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的解释或正式规定。 它可以进一步划分为由最高人民法院作出的审判解释，由最高人民检察院作出的检查解释，则最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释。 根据我国宪法和有关法律的规定，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，...
最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的解释或正式规定。 它可以进一步划分为由最高人民法院作出的审判解释，由最高人民检察院作出的检查解释，则最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释。 根据我国宪法和有关法律的规定，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，...
国外税法学界提出的税法解释原则之一。 其含义是：当税法的意义与内容不明确时，应当作出有利于纳税人的法律解释。 其原理源于刑法中的“无罪推定”原则。
国外税法学界提出的税法解释原则之一。 其含义是：当税法的意义与内容不明确时，应当作出有利于国家，促进税收收入增加的法律解释。 它是有利纳税人推定的对称。
没有法定解释权的机关、组织或个人对有关税收法律或法律条文进行的学术性、教育性、宣传性的解释。 税法学理解释的主体不受限制，没有专属性，不具备相应的法律效力和行政效力，但对税收法学研究的深入，对税法宣传的广泛进行，对后继立法具有借鉴、推动作用，因此具有一定的价值。 在我国，税法学理解释常见于有...
没有法定解释权的机关、组织或个人对有关税收法律或法律条文进行的学术性、教育性、宣传性的解释。 税法学理解释的主体不受限制，没有专属性，不具备相应的法律效力和行政效力，但对税收法学研究的深入，对税法宣传的广泛进行，对后继立法具有借鉴、推动作用，因此具有一定的价值。 在我国，税法学理解释常见于有...
由有权的税务机关公开发行的具有法律权威性的文告。 设立税法公告制度是提高税法宣传质量，更好地保障纳税人合法权利，实现依法治税的需要，是提高执法水平，接受执法监督的需要。 税法公告的内容包括各级各类规范性税法文件。 税法公告具有权威性，只能由有权的税务机关负责编辑、出版，其内容具有法律效力，...
纳税担保人在一定条件下拒绝履行其担保的纳税义务的权利。 当担保的纳税义务有不成立的法律原因时，纳税担保人可以行使自己的抗辩权；纳税担保人还可以行使被担保的纳税人的抗辩权，并且不因被担保的纳税人放弃其抗辩权而丧失自己的抗辩权。 赋予纳税提供人抗辩权，对于保护纳税担保人的利益，促进纳税担保制度的...
纳税担保人在一定条件下拒绝履行其担保的纳税义务的权利。 当担保的纳税义务有不成立的法律原因时，纳税担保人可以行使自己的抗辩权；纳税担保人还可以行使被担保的纳税人的抗辩权，并且不因被担保的纳税人放弃其抗辩权而丧失自己的抗辩权。 赋予纳税提供人抗辩权，对于保护纳税担保人的利益，促进纳税担保制度的...
纳税担保人替纳税人履行纳税义务后，取代了该纳税人的地位，行使其各项权利，直至该纳税人的地位，行使其各项权利，直至该纳税人偿还其纳税担保人代为缴纳的税款。 纳税担保人代位权的确立，对于保障纳税担保人及纳税人的合法必要的。 该代位权也是从民法中债的担保有关法律规范转化而来的。
纳税担保人请求纳税人或税务机关为一定行为或不为一定行为的权利。
当被担保的纳税人不能履行纳税义务时，纳税担保人有代为履行其担保的纳税义务的责任，是纳税担保人的基本责任。
税务机关在实施税收保全过程中，依照法律规定不得予以扣留的管理相对人的财产。 为了保证纳税人的基本生活不受课税的影响，一些国家的税法规定，在实施税收保全过程中，纳税人的某些财产在任何情况下税务机关都不得扣押。 这些财产通常包括：（1）日常生活必需的衣物、家具等；（2）一定时间内必要的粮食和燃料...
税务机关在实施税收保全过程中，依照法律规定不得予以扣留的管理相对人的财产。 为了保证纳税人的基本生活不受课税的影响，一些国家的税法规定，在实施税收保全过程中，纳税人的某些财产在任何情况下税务机关都不得扣押。 这些财产通常包括：（1）日常生活必需的衣物、家具等；（2）一定时间内必要的粮食和燃料...
税务机关为了有效行使税务执法权，维护税收秩序，保证国家财政收入，对不履行纳税义务的纳税人，将其商品、货物、存款或其他财产依法予以处置，迫使其履行纳税义务的一种法律制度。 税务行政强制执行的主体为税务机关，以纳税人逾期不履行纳税义务为前提；其对象从人的角度讲包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，从...
当纳税人逾期不履行纳税义务时，税务机关向其发出通知，责令其限期缴纳，督促其自动履行纳税义务的一项措施。 告诫是实施税务行政强制执行前必经的法律程序，其原因在于税务行政强制执行的目的不是对纳税人予以处罚，而是督促其履行纳税义务。 只要履行了纳税义务，强制执行就不必实施，这样既保证了国家课税权的...
纳税人在正常情况下和其财产出租、抵押、拍卖以及纳税人破产的特殊情况下，税款征收优先于纳税人其他债权的偿还，也称税收债权优先权。
纳税人在正常情况下和其财产出租、抵押、拍卖以及纳税人破产的特殊情况下，税款征收优先于纳税人其他债权的偿还，也称税收债权优先权。
税务机关在核税程序中根据事实，公开发布的裁决和意见。 如果纳税人的实际经营活动完全符合事先裁定所依据事实，则此项事先裁定对于税务机关具有法律约束力，即税务机关必须按照事先裁定来对该纳税人的此项业务活动进行税务处理，即使事后发现该裁决作错了，也不得更改。 但是，在裁定所依据的税法发生变动时则不...
税务机关在执法过程中在法律规定的范围内自行决定如何适用税法的权力。 由于税收要随着经济的发展变化而变化，为适应这种变化，税法不可能规定的十分详尽，赋予税务机关一定的自由裁量权，可以更好地体现立法意图，增强其灵活性和适应性，避免机械地适用税法。 但赋予税务机关的自由裁量权过大，则有违税收法律主...
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