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累进税制是指随着课税对象数额或相对比例的大小而分级规定，且逐级提高的一种递增等级税率，又称“累进税率”。它将课税对象数额大小分为若干个级距，某一级距适用于某一相应的税率，课税对象数额越大，适用的税率越高。 累进税率没有单一税率，是一种多层次的税率结构，每一个税种的税...
中间税率是指基本税率与最高税率或最低税率之间的税率形式。 中间税率，介于最低税率与最高税率之间，适用于相互提供关税最惠待遇的国家以及享受“普惠制”待遇的发展中国家。
概述 其他应交款（Other levies payable/Other fund in conformity with paying） 是指企业需要向国家缴纳的各项款项中除了税金以外的各种应交款项，主要包括教育附加费、车辆购置附加费等。 摘要 其他应交款（Other levies paya...
概述 汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种，它是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，一般体现在生产端，目的在于调节产品结构，引导消费方向。 简介 汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种，被列入1994年1月1日起实施的《中华人民共和...
概述 最适课税论是研究如何以最经济合理的方法征收某些大宗税款的理论。站在税制结构的角度而言，就是以怎样的方式、方法对应税行为和结果合理征税。从课税原则上说，这个问题自亚当·斯密以来就有不同看法，如斯密主张以平等、确实、便利、最少征收费用四项内容为原则。最适课税论就是以资源配置的效...
简介 幅度差别比例税率是指在税法规定的统一比例幅度内，由地方政府根据本地具体情况确定具体的适用税率，如现行税制中归地方的一些税就是由各地在一定幅度内自主确定。 定义 幅度差别比例税率是指在税法规定的统一比例幅度内，由地方政府根据本地具体情况确定具体的适用税率，如现行税制中归地方的一些税就是...
概述 行业差别比例税率是指按照应税产品或经营项目所归属的行业设计税率，盈利水平不同的行业采取不同的比例税率，如营业税就是按照不同行业分别设计比例税率。 收取原则 如我国现行营业税，分别对交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产规定不同...
概述 微观税率是指按单个组织或个人计算的税收负担率。税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。 微观税率的解析 微观税率就是以不同的行业、不同的产品以及不同的收入水平，实行有差别的税率，可以充分体现政策意图。 对于鼓励发展的部门，可以采取低税率政策，对于限制发展的部...
概述 特殊税率是指在普通税率的基础上对特殊课税对象适用的税率形式。 区别 普通税率与特殊税率的主要区别体现在对税率的适用对象上。普通税率适用范围涵盖了绝大多数课税对象，而特殊税率适用范围很窄，仅适用于少数课税对象，其目的在于帮助、鼓励或约束、限制个别纳税人的应税行为。 税种介绍 一、关...
概述 税率调节指通过对不同产业、不同产品、不同企业以及不同税目、不同纳税人采用不同的税率实施的调节。税率是税收制度的中心环节，也是税收调节的核心手段。税率的高低，直接决定纳税人税收负担的轻重，体现税收调节的深度。不同的税率形式，实施调节的程度不同。采用比例税率，调节具有“刚性&rd...
概述
统一比例税率是比例税率的一种。不考虑产品、行业、地区差别等情况，对同一课税对象规定的同一个比例的税率。如国营企业所得税对国营大中型企业的生产经营所得均按55%的比例税率课征；牲畜交易税的税率为5%等等。
内容
即对一个税种不分课税对象和纳税人的情况，一律只采用一个比例税...
概述 税率风险是指由于国家税率调整而给证券市场带来风险。 应对方法 一般情况下，国家税收政策较稳定，税率变动较少，因此对BOT项目实施的影响程度较小。尽管如此，项目公司也应事先与东道国签订协议，如果税率发生大幅度变动，由东道国承担一部分损失。
概述 分类分级定额税率是定额税率的一种。指按照征税对象的不同种类和不同等级，分别规定不同税额的定额税率。我国现行车船使用税采用这种税率。它把车船分为机动船、非机动船、机动车、非机动车四大类； 对机动车和非机动车又再分为乘人汽车，载货汽车、二轮摩托车、三轮摩托车、人力车、畜力车、自行车等若干种类...
概述 幅度定额税率是定额税率的一种。指税法统一规定税额幅度，各地区在规定的幅度内自行规定本地区税额的定额税率。我国的车船使用税采用这种税率。如对乘人汽车规定每辆每年税额为60元～320元，各地区可在这幅度内具体规定本地区适用的税额。采用这种税率，有利于各地区根据本地区的具体情况规定税额，把统一...
单一定额税率是指对所有的征税对象统一适用一个税率的定额税率。例如，现行消费税中的黄酒1吨240元税额、印花税中的权利许可证照这一应税凭证1件5元税额就属于这种税率形式。
概述 地区差别比例税率是比例税率的一种。按不同的地区分别规定的税率。由于历史的、经济的和地理位置的差异，我国经济发展极不平衡，要求国家在税制和税负设计上适当体现区别对待、合理负担原则。对经济和自然条件好的富庶地区，税率适当订得高一些；而对经济和自然条件较差的贫困地区，税率则要订得低一些，并给予...
概述 地区差别定额税率是定额税率的一种，指对同一课税对象，不同地区实行高低不同的定额税率。这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用。 我国现行税制中的资源税、城镇土地使用税、车船税、耕地占用税等都属于地区差别定额税率。 解析 如我国现行的资源税，对煤炭非统配矿的税率，按不同省区分别规定，...
概述 产品比例税率是比例税率的一种。按照不同的产品或产品大类分别规定的税率。一般适用于以商品流转额为课税对象的税种。我国过去曾实行的货物税、商品流通税、工商统一税，以及现行的产品税、关税等，都采用此种税率。实行产品比例税率，同种产品同等税负，能够促进企业在同等纳税条件下开展竞争，能够鼓励同类企...
定义 产品差别比例税率是指按产品大类或品种分别设计不同税率，如消费税就是采用产品差别比例税率。 解析 如我国现行消费税，分别对烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等11种不同产品，分设税目，分别规定不同的比例税率。我国的关税也...
概述 超倍累进税率是超额累进税率的一种。也是一种特殊税率形式，现为个人收入调节税所采用。它将全国不同类别的工资区划分四个档次，对每一个档次确定一个计税基数，每月个人综合收入未超过基数三倍的部分不征税，从超过基数三倍的部分起，按不同超倍数额，采用不同的累进税率计征。课税对象超过基数的倍数愈多，适...
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