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基本介绍 从法学的角度，税法按照内容的不同可分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法和税务行政法。 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要...
定义
税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人（以下简称当事人）违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为。包括各类罚款以及税收法律、法规、规章规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范围。
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定义
国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。
国家税收的特征
从税收的起源与本质考察，税收作为分配范畴，其基本概念是：税收是国家凭借其政治权力，按照法律规定标准，...
概述
共享税全称 “中央与地方共享税”。属于中央政府和地方政府共同享有，按一定比例分成的税种。分享比例随财政管理体制的变化及经济的发展而适时调整，便于兼顾中央与地方的利益。凡有利于调动中央与地方两个积极性的税种，常列为中央与地方共享税。在中国现行税制中，中央与地方...
预扣税 预扣税简述 预扣税（withholding tax），是指雇主付给非居民，包括雇员、商业伙伴及海外代理商时所应缴交的税务。 当支付相应款项给非居民的时候，必须预提该款项的一定百分比作预扣税。 预扣税必须缴纳给该国政府的税务局。 预扣税作详尽介绍 预扣税（withholding t...
简介
税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，并通过税收分配促使资源，合理有效的配置。
资源有效配置，提高经济效率为目标的税收制度准则。税收原则之一。
现代税收理论
现代税收理论一般把税收效率原则概括为3个方面：
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概述
指跨国纳税人通过不违法的行为，利用各国税收法规制度方面的差异，躲避相关国家税收管辖，以谋求最大限度减轻其跨国税收负担的行为。
国际避税的产生，究其原因有跨国纳税人的主观动机和客观因素。
主观动机表现为跨国投资者企图通过减轻或消除纳税义务来牟取额外利益。
客观因素则表现为...
指违反国家税收征管制度，妨害国家税收正常活动，情节严重的行为。涵盖内容 此类犯罪包括：偷税罪，逃避追缴欠税罪，骗取出口退税罪，虚开专用发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，非法出售增值税专用发票罪，非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的非增值税专用发票...
概述
欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。欠税数额不满1万元，尚未构成犯罪的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5 倍以下的罚款。
成因分析
究其原因，欠税的产生总体上可以归纳为...
按营业税有关规定所确定的纳税人发生纳税义务后，计算应缴纳营业税税款的期限。
根据营业税有关规定，营业税具体的纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税额之大小核定，可核定为5日、10日、15日或者1个月；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
但金融业（不包括典当业）的纳税期限为1个季度...
概述
发票检查是指税务机关依照发票及国家税收财务会计法规对在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得和保管发票的单位和个人的发票进行审查监督的活动。发票检查是税收检查的重要组成部分，也是税收检查的重要依据。应以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人...
概述
国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府间谈判所签订的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约，也称为国际税收条约。它是国际税收重要的基本内容，是各国解决国与国之间税收权益分配矛盾和冲突的有效工具。...
定义
减税（又称税收减征），是按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款。减税它是对某些纳税人、征税对象进行扶持、鼓励或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。与免税一样，它也是税收的严肃性与灵活性结合制定的政策措施，是普遍采取的税收优惠方式。由于减税与免税在税法中经常结合使用，人们习惯上统...
两税是指内资和外资企业所得税。因为，现阶段外资企业在所得税上有较大的优惠，已经是超国民待遇了。包括各种税收优惠、费用的扣除都比内资企业要宽松，因此内资企业对两税合一要求比较强烈。但是同样外资企业不愿意放弃既得的利益，对此意见很大。所以一直定不下来！ 两税合并后，内资企业税率的降低，会增加公司利...
定义
通过谈判，互相让步，承担减低关税的义务。特别指二次大战后在关税及贸易总协定主持下，经由多方谈判所达成的关税减让。谈判在最惠国待遇原则下进行，列出减让税率表，所有成员国一律享有。
关税减让概述
成员国义务
成员国权利通过谈判，互相让步，承担减低关税的义务，特别...
什么是税收风险 税收风险是指在征税过程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和控制的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力、最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。税收风险的分类 （一）从风险的来源、风险可测程度、风险等级评定等角度，可以将...
中央新疆工作会议2010年05月20日在北京召开，为加快新疆发展，中央批准喀什设立经济特区。新疆将在全国率先试点资源税费改革。专家认为新疆资源税改革后后将提高当地财政收入，平衡东西部差距。简介 21世纪伊始，世界矿业市场繁荣，矿产品价格骤升，为推进矿产资源税费改革提供了大好机遇，但我们没有适时...
中国企业所得税：是指对中国境内的企业（除外商投资企业和外国企业外），就其来源于境内外的生产、经营所得和其他所得征收的税。国营企业所得税是对国有企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。是国家参与国有企业利润分配并直接调节企业利益的一个关键性税种。中华人民共和国成立后，在较长一段时间内，国家对国有...
释义 词目：财权 拼音：caíquán 基本解释 1.[right of property]∶财产的所有权和使用权 2.[economic right]∶处理经济事务的权力详细解释 财政的支配权或财产的所有权。 陶成章《浙案纪略·敖嘉熊传》：&...
税源监控就是指对税收的来源进行监督、管理、调节和控制。具体来讲，就是在税收征管过程中，以掌握应征税款为目的，采取税务登记、纳税鉴定、纳税申报、税务检查等一系列科学方法对税源进行监督和管理，对纳税人、征税对象等税源要素进行控制，保障税收收入的总体规模及发展趋势，并通过对收入状况的信息反馈，对税源的...
“土地税收制度”的简称。国家制定的土地税收法令和土地税征收办法的总称。是国家向纳税单位和个人征收土地税的法律依据和工作规范。主要由征税对象、纳税人、税率、减免税、纳税期限、征收形式和违章处理等内容组成。 履亩而税是中国古代实行按田亩面积征收赋税的制度。简称“...
带征税：税收征收方式的一种，一般适用于所得税税种，如企业所得税和个人所得税。与之对应的为查帐征收。 企业所得税带征税率分为固定带征税率和核定带征税率。 带征税即根据流转税计税金额例如营业额、增值额等附带征收的税款，一般为带征个人所得税、带征企业所得税等等。
加收滞纳金 根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人...
亦称“包税制”或“商包税”。在剥削阶级统治的制度下，国家或官府不直接按规定税率向纳税人征税，而是采取招标承包方式，将某一种捐税把要征收的税款数额，包给富豪私商，由承包人运用官府授给的征税权，自行确定征收办法，向纳税人收税。历史与现状 包税制始于古...
税收要素定义
税收要素是指构成税收范畴的基本因素，包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。
构成税收的基本因素
有具体和抽象两种含义。前者通称税收制度要素，后者指税收分配关系要素。
税收...
什么是先征后返 先征后返又称“先征后退”，是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠，属退税范畴，其实质是一种特定方式的免税或减免规定。 与即征即退相比，先征后返具有严格的退税程序和管...
成本加成法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。其计算公式如下： 公平成交价格=关联交易的合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率） 可比非关联交易成本加成率=可比非关联交易毛利/可比非关联交易成本×100% 成本加成法通常适用于...
税收减免是指根据国家一定时期的政治、经济、社会政策要求，对生产经营活动中的某些特殊情况给予减轻或免除税收负担。对应征税款依法减少征收为减税；对应征税款全部免除纳税义务为免税。
对纳税人应纳税款给予部分减少或全部免除。税收优惠的重要形式之一。
国家税收制度是根据国民经济的一般情...
消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。它在各国开征亦较为普遍，具有特定的财政意义、经济意义和社会意义。国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部于同年12月25日制定了《消费税暂行条例实施细则》。这两个法律规范性文件，对我国消费税法的主要内...
税收弹性的概念
税收弹性是指描述税收收入相对于国民收入的弹性的指标，也称为税收的GDP弹性，即在现行的税率和税法下，税收收入（T）变动的百分比对国民收入（Y）变动的百分比的比值。用公式表示：e＝（△T／T）／（△Y／Y）。
税收弹性与税收增长与GDP增长之间关系&nb...
概述
税收资本化是后转嫁的一种特殊的形式，是指纳税人在购买不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除，以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款，但实际上是由卖方负担。同样属于买方向卖方的转嫁。 税收资本化，即税收可折入资本，冲抵资本价格的一部分。当然，税收资本化是有条件的。 首先，交...
财政分税制是指按照公平和效率的原则，在科学合理地划分事权，明确中央和地方税收管辖权的基础上，依据各种税收本身的特征和税源大小，征管难易程度，划分和建立中央与地方两个税收体系，实行分级管理，分别发挥各自税收对宏观与微观经济的调节作用，以确保各级政府职能顺利实现的一种财政管理体制。实行 根据党中央...
负所得税是从一个统一的方案代替现存各种收入支持方案（如福利、食品券等等）的计划。在这一计划下，贫困家庭将得到一份收复补助，而随着他们报酬的增加，其得到的补助会相应地减少。
简介
负所得税（negative income tax）
负所得税是政府对于低收入者，按照其实...
概述
涉外企业所得税是指对外商投资企业和外国企业征收的企业所得税。
优惠政策
改革开放以来，为了大规模地吸引外资，加快利用外资的步伐，中国对外商投资企业实施了一系列以所得税为主的税收优惠政策。
1）中国对外商： ⑴设在经济特区的外商投资企业、在经济特区设立机构、场所从...
定义
负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。
负税率主要用以负所得税的计算。负所得税是指现代一些西方国家把所得税和社会福利补助制度结合的一种主张和试验。即对那些实际收入低于维持一定生活水平所需要的家庭或个人，按一定比例付给所得税。
负...
概述
再投资退税是指对特定投资者的再投资所得给予部分或全部退还的一种税收优惠，一般适用于企业所得税条款，是发展中国家为吸引外商增加投资所采取的一种税收措施。
再投资退税的具体条件
再投资退税必须符合以下具体条件：
1、必须是从外商投资企业取得的利润，从其他企业取得...
起税点 起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 起税点 起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。起征点与免征额有相同点，即当课税对象...
概述
货物税以列举货物为征税对象的一种流转税。
简介
货物税（Commodi ty tax）对规定应税货物按其流转额征收的税。纳税人是货物的产制人或购进人，负税人一般是货物的消费者，故又称间接消费税。
发展历史
货物税
以列举货物为征税对象的一种流转税。中...
税收撤销权，是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。它是税收法律关系与撤销权制度结合的产物。税收法律关系中的债务关系性质成为税法借鉴撤销权制度的理论基础，而撤销权制度的内容又丰富了税法的内容。税收撤销权的简介 我国九届全国人大常委会第21...
有两种解释：国际双重征税和国内不同税种之间的双重征税。 国际双重征税是指某一或不同征税主体如果对某一或不同的征税对象或税源同时进行了两次或两次以上征税。 双重征税可分为三种基本类型： 第一，税制性双重征税是因为复税制引起的重复征税； 第二，法律性双重征税是因不同征税主体对同一纳税人的同一...
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