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社会经济各种成分、国民经济各个部门以及社会再生产各个方面的构成及其相互关系。 经济结构包括两大部份：一个是社会经济结构，即生产关系结构，主要是所有制结构。 一个是国民经济结构，主要是生产力结构。 国民经济结构包括产业结构、技术结构、产品结构、经济组织结构、地区结构、就业结构等，而且包括社会...
社会经济各种成分、国民经济各个部门以及社会再生产各个方面的构成及其相互关系。 经济结构包括两大部份：一个是社会经济结构，即生产关系结构，主要是所有制结构。 一个是国民经济结构，主要是生产力结构。 国民经济结构包括产业结构、技术结构、产品结构、经济组织结构、地区结构、就业结构等，而且包括社会...
缓解国际重复征税的一种方法。 居住国政府对其居民来自国外的所得单独适用一种较低的税率征税。 这种方法对居民的国外所得尽管采用低税率，但仍要征税。 因此，不能够彻底免除国际重复征税，但可以使国际重复征税得到一定的缓解。 而缓解的程度和作用如何，则要看所得税率的降低幅度。 当实际征收的税率...
缓解国际重复征税的一种方法。 居住国政府在对其居民的国内国外所得汇总征税时，允许居民将其向外国政府缴纳的所得税额作为向本国汇总申报的一个费用扣除项目，从本国的应纳税所得额中扣除，就扣除后的余额征税。 其计算公式为： 居住国政府应征所得税额=（居民的国内国外所得-已纳外国所得税额）＊适用税率...
亦称“免税法”。 免除国际重复征税的一种方法。 指行使居民管辖权的国家对本国居民取得来自国外所得免予征税。 豁免法又分为全额豁免法和累进豁免法两种形式，其中累进豁免法在采用豁免法的国家中比较常见。
免除国际重复征税的方法之一。 居住国政府对其居民（公民）来自国内外的所得一律汇总征税，但允许在本国应纳税额中抵扣本国居民就其外国来源所得在国外已纳的税额。 这种方法居住国政府承认收人来源国地域管辖权的优先行使，但并不承认其独占，也就是说，居住国还要行使居民管辖权对其居民的国外所得征税。 但...
亦称“豁免法”。 免除国际重复征税的方法之一。 居住国政府对其居民来自国外的所得，在一定条件下，免予征税。 这种方法以居住国政府承认收人来源国即非居住国地域管辖权的优先原则为前提，有条件地放弃行使居民管辖权，可以彻底免除对跨国纳税人的国际重复征税。 免税法的实行可...
居住国（国籍国）政府通过优先承认非居住国（非国籍国）政府对本国居民行使地域管辖权征税，然后采取相应的办法，以避免对跨国纳税人的同一笔所得或收益的国际重复征税。 各国税收管辖权的差异和冲突，是国际重复征税产生的根本原因。 对于各国行使同一种税收管辖权带来的国际重复征税问题，通过有关约束居民管辖...
亦称“税收管理辖权冲突”。 指两个或两个以上国家对同一或不同跨国纳税人的同一课税对象或税源同时行使征税权力所造成的税收管辖权的重叠或冲突。 它是引起国际重复征税的主要原因。 税收管辖权重叠主要有以下几种形式： （1）居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠。 由于世...
概述
国际重复征税是“国内重复征税”的对称。指发生在国际范围内的重复征税。即两个或两个以上国家在同一纳税期内，对同一或不同跨国纳税人的同一征税对象或税源所进行的重复征税。国际重复征税使跨国纳税人负担了双重甚至多重税收，必然削弱其国际竞争能力，影响其从事跨国投资的积...
常设机构所在国确定跨国营业所得应税范围所遵循的原则之一。 指常设机构费用和利润的确定，应由其总机构汇总并按一定的比率分配给该常设机构的为准。 常设机构所在国以常设机构分得的利润为应税所得，行使地域管辖权征税。 这种做法目前已为西欧国家所默认。
“综合抵免限额”的对称。 抵免限额的一种计算方法。 在多国直接抵免条件下，居住国政府对其居民纳税人的外国来源所得，按照其来源国别，分别计算抵免限额。 其计算公式如下： 分国抵免限额=（来自居住国和非居住国全部应税所得×居住国所得税率）×来自...
“分国抵免限额”的对称。 抵免限额的一种计算方法。 在多国直接抵免条件下，居住国政府允许其居民纳税人将全部外国来源所得，不分国别汇总在一起，统一计算抵免限额的方法。 其计算公式如下： 综合抵免限额=来自居住国和非居住国全部应税所得×居住国所得税率&ti...
“合并累进抵免”的对称。 抵免限额的一种计算方法。 居住国政府在累进税率下计算抵免限额时，不考虑跨国纳税人来源于居住国的所得，仅考虑跨国纳税人来源于非居住国的所得，来确定其适用税率的一种方法。 其计算公式为：抵免限额=国外所得额×居住国所得税税率。 不...
“不合并累进抵免”的对称。 抵免们额的一种计算方法。 居住国政府在累进税率下计算抵免限额时，将跨国纳税人来源于居住国的所得同来源于非居住国的所得一并考虑，确定其适用税率的一种方法。 其抵免限额的计算公式是： 抵免限额=（纳税人居住国所得额＋国外所得额）×...
“间接抵免”的对称。 居住国政府对本国居民直接向外国政府缴纳的或应由其直接缴纳的所得税款所给予的抵免。 直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人的税收抵免。 同一经济实体的跨国纳税人，包括有同一跨国自然人和同一跨国法人的总分支机构在内。 根据法律规定，总分公司属同一...
指一些国家为了刺激经济发展，在国内划出若干区域来建立经济特区、出口加工区、自由贸易区等，在这些区域内实行包括对本国居民国外所得税收优惠在内的一系列税收政策。 因对其居民国外所得实行了税收优惠，因此，在一定程度上可起到缓解国际重复征税的作用。
延缓国际重复征税的一种方法。 是居住国政府对本国居民的国外所得在一定期限内免予征税的一种方法。 具体做法是，跨国纳税人的国外所得汇回居住国以前可不征税，汇回国内时再征税。 实行延期征税法，可以延缓国际重复征税的发生时间，而且即使待国外所得汇回国内时征税，因为资金具有时间价值，跨国纳税人还是...
亦称“避税港”、“避税乐园”。 是指可为外国人提供不承担或少承担所得税和财产税等税收负担的国家或地区。 国际避税地以提供税收优惠的程度为准，可分为三种类型： （1）纯粹的或标准的避税地。 这种类型的避税地是指没有所得税或一般财产税的国家或地...
国际避税的手法之一。 指公司税后利润扣除股息分配部分所剩余的保留在公司内部的超过正常合理限度的利润。 公司缴纳所得税后的利润通常分为两部分，一部分属分配利润，即用作股息分配的，一部分属未分配利润，即保留利润，以公积金形式在公司内部积存起来。 因为股息所得是个人或公司所得税的课税对象，因此，...
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