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什么是电子缴税
电子缴税是指税库行联网单位通过横向联网系统，采用电子方式，办理税收收入缴库业务的行为。
电子缴税的条件
(一)联网系统的运行安全、可靠、稳定；
(二)联网系统电子信息的传输实行了全过程加密及身份确认，符合国家有关业务信息安全和保密要求，能够保证电子信息...
概述 抄报税操作应该是抄税、报税、认证，抄税为：抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税。报税为将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行...
概述 传输盘是税控盘的附加装置，相当于一个附加硬盘来存贮纳税记录。 在发票开票软件的配合下，在发票税控盘与管理软件之间完成数据安全传输的电子装置。 一般是税控盘加传输盘为一套，完成功能只用税控盘就可以，传输盘只是附加内存存储器。 功能特点 可靠存储并安全传输发票税控数据； 具有...
概述 清算所得是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。纳税人依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。 清算所得的课税计算 清算所得课税，在我国内资企业所得税暂行条例、外商投...
概述 出境纳税担保是指税务机关对于欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人，在出境前须向税务机关提供担保，否则税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。 相关规定 我国《税收征管法》第44条规定：“欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳...
概述 抽象税收违法行为是指与税收相关的机关制定税收法规、规章和规范性文件的行为违法，包括主体违法、形式和程序违法、内容违法等。 内容 我国《税收征收管理法》第84条规定的违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的行...
概述 差额饶让抵免是税收饶让抵免的主要方式之一。指居住国 (国籍国) 政府对本国居民(公民) 来源于非居住国 (非国籍国) 的收益或所得，按非居住国 (非国籍国) 税法规定税率计算的税额与按税收协定规定的降低税率计算的税额之差额，视同已纳税额予以饶让抵免。采用这种饶让抵免方式，其饶让抵免数额的...
概述 出口退税权（英文名：Export tax rebates right），经济学名词，适用于有出口经营权的企业。 定义 出口退税权是指有出口经营权的企业（以下简称“出口企业”）出口和代理出口货物，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准...
什么是比特税
比特税又称点点税即对网上信息按其流量(比特量)征税，不仅是对网上数字化产品的交易和网络服务要征税，而且对所有的数据交换都要征税。
比特税概述
1994年，加拿大税收专家阿瑟·科德尔Arthur Cordell提出“比特税”的...
概述 不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 不征税收入 2007年3月16日通过的《企业所得税法》，首次在我国法律上确...
概述 按次纳税是根据应税行为的发生次数确定纳税期限。如屠宰税、筵席税、遗产税、耕地占用税以及临时经营者，均采用按次纳税的办法。 相关规定 2011年11月，根据《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》，营业税起征点的幅度规定为，按...
概述 按期纳税是指根据纳税义务发生的时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期分为l天、3天、5天、10天、15天和1个月，共6种期限。纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据情况分别核定。以1个月为一期纳税的，自期满之日起10天内申报纳税；以其他间隔期为纳税期的，自期满之日起...
概述 关税配额制，将征收关税与进口配额结合起来，以限制外国商品输入的一种制度。它由政府规定一定时期内某种商品的关税配额，凡属在配额范围内进口的商品，课以较低的关税；凡属在配额范围外进口的商品，则课以较高的关税。 正文 可分为优惠性关税配额和非优惠性关税配额。前者对在配额范围内进口的商品，给...
概述 进口税则税率栏目是根据商品分类目录逐项定出的相应关税税率。 适用 （一）最惠国税率 (1)适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织的缔约方(包括香港、澳门和台湾)的进口货物； (2)适用于原产于与我国签定有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的进口货...
概述 进出口货物关税是指对进出我国国境的货物和旅客行李、邮递物品和馈赠物品等所征收的关税。 意义价值 进出口货物关税是我国税收的重要组成部分，是取得财政收入的手段之一，是促进我国对外经济交往、技术交流、经济技术合作的重要一环，并可以有目的的调整进出口货物的种类、数量，贯彻对外贸易政策，促进...
概述 关税减让表（亦称关税表）是缔约方之间通过双边或多边关税减让谈判，将成果综合汇总而成的表格。 性质结构 关税减让表是各成员关税减让结果的具体体现，是各成员通过谈判所做出的关税减让的承诺。在乌拉圭回合谈判后，各成员的减让表均作为附件列在乌拉圭回合最后文件中，是WTO协定的一部分。以加入谈...
概述 关税保全是指进出口货物的纳税义务人在规定的纳税期限内尚未缴纳税款，并且有逃避纳税义务的明显嫌疑时，海关为了防止国家税款的流失，对纳税义务人拥有的与应纳税款相等的财产，所采取冻结或扣留的行政强制行为。 条件 （1）进出口货物的纳税义务人的行为可能危及将来其货物海关关税的实现，并达到如下...
概述 关税谈判，一般是指基于总协定的本来目的，以实现总协定成员国之间相互减让关税为目标所进行的谈判，这就是所谓的一般关税谈判。 基础 进行关税谈判必须有两个基础：一是商品基础即海关进出口税则；二是税率基础即确定税率削减的基础。 （1）商品基础。现在关税谈判的商品基础是世界海关组织协调产...
概述 关税保护率是指关税对进口国整体经济或某类产业或产品的保护程度，可分为名义保护率与有效保护率。 关税保护率 名义保护率(Nominal Rate of Protection，NRP)就是在各种保护措施下，某类产品的国内市场价格和国际市场价格的差额与国际市场价格之比。其公式为： NR...
概述 关税保函（Guarantee for the Customs Duties）是指担保银行应进口商（含加工贸易企业）的申请而向海关出具的、保证进口商履行缴纳关税义务的书面文件。 中文名 关税保函 外文名 Guarantee for the Customs Duties 目 &...
累进税制是指随着课税对象数额或相对比例的大小而分级规定，且逐级提高的一种递增等级税率，又称“累进税率”。它将课税对象数额大小分为若干个级距，某一级距适用于某一相应的税率，课税对象数额越大，适用的税率越高。 累进税率没有单一税率，是一种多层次的税率结构，每一个税种的税...
中间税率是指基本税率与最高税率或最低税率之间的税率形式。 中间税率，介于最低税率与最高税率之间，适用于相互提供关税最惠待遇的国家以及享受“普惠制”待遇的发展中国家。
概述 其他应交款（Other levies payable/Other fund in conformity with paying） 是指企业需要向国家缴纳的各项款项中除了税金以外的各种应交款项，主要包括教育附加费、车辆购置附加费等。 摘要 其他应交款（Other levies paya...
概述 汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种，它是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，一般体现在生产端，目的在于调节产品结构，引导消费方向。 简介 汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种，被列入1994年1月1日起实施的《中华人民共和...
概述 最适课税论是研究如何以最经济合理的方法征收某些大宗税款的理论。站在税制结构的角度而言，就是以怎样的方式、方法对应税行为和结果合理征税。从课税原则上说，这个问题自亚当·斯密以来就有不同看法，如斯密主张以平等、确实、便利、最少征收费用四项内容为原则。最适课税论就是以资源配置的效...
简介 幅度差别比例税率是指在税法规定的统一比例幅度内，由地方政府根据本地具体情况确定具体的适用税率，如现行税制中归地方的一些税就是由各地在一定幅度内自主确定。 定义 幅度差别比例税率是指在税法规定的统一比例幅度内，由地方政府根据本地具体情况确定具体的适用税率，如现行税制中归地方的一些税就是...
概述 行业差别比例税率是指按照应税产品或经营项目所归属的行业设计税率，盈利水平不同的行业采取不同的比例税率，如营业税就是按照不同行业分别设计比例税率。 收取原则 如我国现行营业税，分别对交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产规定不同...
概述 微观税率是指按单个组织或个人计算的税收负担率。税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。 微观税率的解析 微观税率就是以不同的行业、不同的产品以及不同的收入水平，实行有差别的税率，可以充分体现政策意图。 对于鼓励发展的部门，可以采取低税率政策，对于限制发展的部...
概述 特殊税率是指在普通税率的基础上对特殊课税对象适用的税率形式。 区别 普通税率与特殊税率的主要区别体现在对税率的适用对象上。普通税率适用范围涵盖了绝大多数课税对象，而特殊税率适用范围很窄，仅适用于少数课税对象，其目的在于帮助、鼓励或约束、限制个别纳税人的应税行为。 税种介绍 一、关...
概述 税率调节指通过对不同产业、不同产品、不同企业以及不同税目、不同纳税人采用不同的税率实施的调节。税率是税收制度的中心环节，也是税收调节的核心手段。税率的高低，直接决定纳税人税收负担的轻重，体现税收调节的深度。不同的税率形式，实施调节的程度不同。采用比例税率，调节具有“刚性&rd...
概述
统一比例税率是比例税率的一种。不考虑产品、行业、地区差别等情况，对同一课税对象规定的同一个比例的税率。如国营企业所得税对国营大中型企业的生产经营所得均按55%的比例税率课征；牲畜交易税的税率为5%等等。
内容
即对一个税种不分课税对象和纳税人的情况，一律只采用一个比例税...
概述 税率风险是指由于国家税率调整而给证券市场带来风险。 应对方法 一般情况下，国家税收政策较稳定，税率变动较少，因此对BOT项目实施的影响程度较小。尽管如此，项目公司也应事先与东道国签订协议，如果税率发生大幅度变动，由东道国承担一部分损失。
概述 分类分级定额税率是定额税率的一种。指按照征税对象的不同种类和不同等级，分别规定不同税额的定额税率。我国现行车船使用税采用这种税率。它把车船分为机动船、非机动船、机动车、非机动车四大类； 对机动车和非机动车又再分为乘人汽车，载货汽车、二轮摩托车、三轮摩托车、人力车、畜力车、自行车等若干种类...
概述 幅度定额税率是定额税率的一种。指税法统一规定税额幅度，各地区在规定的幅度内自行规定本地区税额的定额税率。我国的车船使用税采用这种税率。如对乘人汽车规定每辆每年税额为60元～320元，各地区可在这幅度内具体规定本地区适用的税额。采用这种税率，有利于各地区根据本地区的具体情况规定税额，把统一...
单一定额税率是指对所有的征税对象统一适用一个税率的定额税率。例如，现行消费税中的黄酒1吨240元税额、印花税中的权利许可证照这一应税凭证1件5元税额就属于这种税率形式。
概述 地区差别比例税率是比例税率的一种。按不同的地区分别规定的税率。由于历史的、经济的和地理位置的差异，我国经济发展极不平衡，要求国家在税制和税负设计上适当体现区别对待、合理负担原则。对经济和自然条件好的富庶地区，税率适当订得高一些；而对经济和自然条件较差的贫困地区，税率则要订得低一些，并给予...
概述 地区差别定额税率是定额税率的一种，指对同一课税对象，不同地区实行高低不同的定额税率。这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用。 我国现行税制中的资源税、城镇土地使用税、车船税、耕地占用税等都属于地区差别定额税率。 解析 如我国现行的资源税，对煤炭非统配矿的税率，按不同省区分别规定，...
概述 产品比例税率是比例税率的一种。按照不同的产品或产品大类分别规定的税率。一般适用于以商品流转额为课税对象的税种。我国过去曾实行的货物税、商品流通税、工商统一税，以及现行的产品税、关税等，都采用此种税率。实行产品比例税率，同种产品同等税负，能够促进企业在同等纳税条件下开展竞争，能够鼓励同类企...
定义 产品差别比例税率是指按产品大类或品种分别设计不同税率，如消费税就是采用产品差别比例税率。 解析 如我国现行消费税，分别对烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等11种不同产品，分设税目，分别规定不同的比例税率。我国的关税也...
概述 超倍累进税率是超额累进税率的一种。也是一种特殊税率形式，现为个人收入调节税所采用。它将全国不同类别的工资区划分四个档次，对每一个档次确定一个计税基数，每月个人综合收入未超过基数三倍的部分不征税，从超过基数三倍的部分起，按不同超倍数额，采用不同的累进税率计征。课税对象超过基数的倍数愈多，适...
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