中国财税大百科

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发文字号：国税发 (2002) 第146号发文日期：2002年11月20日级次：中央重要级别：重要关注度：442 来源：国家税务总局来源可信度：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：　　最高人民法院2002年11月5日公布了《关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（法释〔2002〕33号），自2002年11月7日起施行。现转发给你们，望认真学习贯彻。贯彻执行中有何问题，请及时报告国家税务总局（...

发文字号：国税发 (2004) 第108号发文日期：2004年8月24日级次：中央重要级别：重要关注度：657 来源：国家税务总局来源可信度：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：　　根据党中央、国务院关于加强税收征管工作的总体要求，为贯彻“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式，完善征管体制，夯实征管基础，强化税...

发文字号：国税发 (2004) 第154号发文日期：2004年11月24日级次：中央重要级别：重要关注度：610 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）要求，本法规第十二条中的“在定额核定工作中，国家税务局和地方税务局应加强协作，确保对共管户定额核定的统一。”删除；第十五条“国家税务局和地方税务局”修改为&...

发文字号：国税发 (2005) 第20号发文日期：2005年3月1日级次：中央重要级别：重要关注度：402 来源：国家税务总局来源可信度：

1.根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018第31号）要求，对本法规进行修改。 2.根据《国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）规定，本法规附件2废止。 3.根据《国...

发文字号：国税发 (2008) 第8号发文日期：2008年1月17日级次：中央重要级别：重要关注度：278 来源：国家税务总局来源可信度：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：　　根据《国务院办公厅关于开展行政法规规章清理工作的通知》（国办发〔2007〕12号）精神，税务总局对2005年1月1日至2006年12月31日发布的税收规范性文件及前期清理工作中尚未得到清理的税收规范性文...

发文字号：国税发 (2000) 第43号发文日期：2000年3月6日级次：中央重要级别：重要关注度：208 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定》（国家税务总局令第42号）规定，本法规全文废止。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，注册税务师管理工作领导小组，长春税务学院，扬州培训中心：　　我国的税务代理制度自1994 年实...

发文字号：国税发 (2004) 第110号发文日期：2004年8月24日级次：中央重要级别：重要关注度：398 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018年第31号）要求，本法规修改了附件内容。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：　　为了税控收款机推广应用工作的顺利进行，切实加强税源管理，根据《国家税务总局、财政部、信息产业部、...

发文字号：财会 (2004) 第3号发文日期：2004年5月28日级次：中央重要级别：重要关注度：179 来源：财政部来源可信度：

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，国务院有关部委、有关直属机构，有关中央管理企业：　　为了贯彻落实《企业会计制度》和相关会计准则，帮助企业正确理解和运用现行国家统一的会计制度的有关规定，现将《关于执行（企业会计...

发文字号：国税发 (2006) 第37号发文日期：2006年3月16日级次：中央重要级别：重要关注度：550 来源：国家税务总局来源可信度：

1.根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）要求，本法规第六条第三款“对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，不得办理临时税务登记，但必须照章征税，也不得向其出售发票；确需开具发票的，可以向税务机关申请，先缴税再由税务机关为...

发文字号：国税发 (2006) 第104号发文日期：2006年7月13日级次：中央重要级别：重要关注度：492 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局公告2018第31号）要求，对本法修改了本文第一条，第三条，删除了本文二、五、六条。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：　　为确保2006年全面换发税务登记证件工作的...

发文字号：国税发 (1999) 第49号发文日期：1999年3月25日级次：中央重要级别：重要关注度：152 来源：国家税务总局来源可信度：

　　为了进一步加强企业所得税的征收管理，规范企业技术开发费的税前扣除管理，总局制定了《企业技术开发费税前扣除管理办法》，现印发给你们，请贯彻执行。企业技术开发费税前扣除管理办法　　第一条　为了正确落实企业所得税的政策规定和有利于征...

发文字号：国家税务总局公告 (2012) 第3号发文日期：2012年1月20日级次：中央重要级别：重要关注度：649 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2020年第14号）规定，本法规全文废止。　　根据《财政部国家税务总局关于原油天然气资源税改革有关问题的通知》（财税〔2011〕114号），国家税务总局研究制定了适用于中外合作油气田和中国海洋石油总公司海上自营油...

发文字号：国家税务总局公告 (2014) 第28号发文日期：2014年5月21日级次：中央重要级别：重要关注度：299 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）要求，本法规全文废止。　　为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其配套政策，现将国家税务总局修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度...

发文字号：国税发 (2009) 第2号发文日期：2009年1月8日级次：中央重要级别：重要关注度：140 来源：国家税务总局来源可信度：

1.根据《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号）规定，本法规第六十九条同时废止。” 2.根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）规定，本法规第二章、第三章、第七十四条和...

发文字号：国家税务总局公告 (2017) 第54号发文日期：2017年12月29日级次：中央重要级别：重要关注度：203 来源：国家税务总局来源可信度：

1.根据《国家税务总局关于修订部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2018年第57号）要求，本法规部分表单样式及填报说明进行修订。 2.根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）要求，本法规...

发文字号：财税 (2018) 第91号发文日期：2018年9月5日级次：中央重要级别：重要关注度：140 来源：财政部来源可信度：

根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（国税发〔2009〕121号）要求，本法规第一条“人民银行同期贷款基准利率”修改为“中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率”。各省、自治区、直辖市、计...

发文字号：国税函 (2008) 第1070号发文日期：2008年12月29日级次：中央重要级别：重要关注度：85 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）规定，本法规全文废止。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：　　为进一步发挥重点税源监控工作作用，更好地为组织收入、加强征管、税制改革、宏观调...

发文字号：国家税务总局公告 (2020) 第9号发文日期：2020年4月23日级次：中央重要级别：重要关注度：301 来源：国家税务总局来源可信度：

　　现将二手车经销等增值税征管问题公告如下：　　一、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：　　（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：　　销售额＝含税销售额/（1+0....

发文字号：税总函 (2020) 第73号发文日期：2020年4月27日级次：中央重要级别：重要关注度：1194 来源：国家税务总局来源可信度：

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：　　为进一步支持疫情防控和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人办理纳税申报事宜，现将2020年5月份纳税申报期限明确如下：　　一、统筹考虑疫情影响和“五一&rdquo...

发文字号：税总发 (2020) 第29号发文日期：2020年6月18日级次：中央重要级别：重要关注度：99 来源：国家税务总局来源可信度：

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：　　为深入贯彻党中央、国务院关于扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务的决策部署，认真落实国务院常务会议有关精神，进一步提升政治站位，充...

发文字号：国家税务总局公告 (2020) 第16号发文日期：2020年9月29日级次：中央重要级别：重要关注度：275 来源：国家税务总局来源可信度：

　　根据《财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（2020年第33号）规定，经商财政部，税务总局制定了《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》，现予以发布。　　特此公告。　　国家税务总局　　2020年9月29日海南...

发文字号：国家税务总局公告 (2021) 第9号发文日期：2021年4月12日级次：中央重要级别：重要关注度：195 来源：国家税务总局来源可信度：

1.根据《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）要求，本法规附件4至、附件9、附件10、附件11废止。 2.根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）要求，本法规附...

发文字号：国家税务总局公告 (2021) 第30号发文日期：2021年10月29日级次：中央重要级别：重要关注度：111 来源：国家税务总局来源可信度：

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，支持制造业中小微企业发展，促进工业经济平稳运行，现就制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项公告如下：　　一、本公告所称制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行...

发文字号：国发 (1986) 第48号发文日期：1986年4月21日级次：中央重要级别：重要关注度：182 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《中华人民共和国主席令第六十号》要求，本法规全文废止。中华人民共和国税收征收管理暂行条例一九八六年四月二十一日国务院发布第一章总则　　第一条　为了保障国家税收法规、政策的贯彻实施，加...

发文字号：税总征科发 (2022) 第87号发文日期：2022年12月29日级次：中央重要级别：重要关注度：47 来源：国家税务总局来源可信度：

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：　　为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，结合落实中央巡视整改，进一步深化税务系统“放管服”改革，规范基础税收征管工...

发文字号：财税外字 (1986) 第172号发文日期：1986年7月15日级次：中央重要级别：重要关注度：29 来源：财政部来源可信度：

根据《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定》（中华人民共和国财政部令第62号）要求，本法规全文失效。　　关于对外国公司、企业和其他经济组织（以下简称外商）接受中国境内企业委托或与中国境内企业合作（或联合）进行建筑、工程等项目的设计所取得的业务收入如何征...

发文字号：国家税务总局公告 (2023) 第6号发文日期：2023年3月27日级次：中央重要级别：重要关注度：208 来源：国家税务总局来源可信度：

　　为支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下：　　一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。　　企业设立不具...

发文字号：国税函 (2007) 第441号发文日期：2007年4月20日级次：中央重要级别：重要关注度：46 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的》（国家税务总局公告2023年第8号）规定，本法规全文废止。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：　　《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法〉的通知》（国税发[2005]4...

发文字号：国家税务总局财政部公告 (2023) 第11号发文日期：2023年6月21日级次：中央重要级别：重要关注度：163 来源：国家税务总局来源可信度：

　　为更好地支持企业创新发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，现就优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项公告如下：　　一、企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自...

发文字号：国家税务总局公告 (2023) 第12号发文日期：2023年8月2日级次：中央重要级别：重要关注度：81 来源：国家税务总局来源可信度：

　　为贯彻落实《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号，以下简称12号公告），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下：　　一、对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个...

发文字号：财政部税务总局退役军人事务部公告 (2023) 第14号发文日期：2023年8月2日级次：中央重要级别：重要关注度：62 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部公告2024年第4号）要求，本法规附件《自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表（样表...

发文字号：国税函 (2008) 第85号发文日期：2008年1月29日级次：中央重要级别：重要关注度：16 来源：国家税务总局来源可信度：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：　　为加强企业所得税征收管理，实现新、老企业所得税制的有效衔接，现就做好2007年度企业所得税汇算清缴工作通知如下：　　一、高度重视2007年度的企业所得税汇算清缴工作企业所...

发文字号：税总发 (2015) 第148号发文日期：2015年12月10日级次：中央重要级别：重要关注度：13 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局关于印发《异常增值税扣税凭证处理操作规程（试行）》的通知》（税总发〔2017〕46号〕第2号）规定，本法规全文废止。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：　　为进一步加强增值税扣税凭证管理，有效防范税收风险，根据《中华人民共和...

发文字号：国税函 (2009) 第684号发文日期：2009年12月4日级次：中央重要级别：重要关注度：13 来源：国家税务总局来源可信度：

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，现就企业清算所得税有关问题通知如下：　　一、企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其...

发文字号：国税发 (1994) 第190号发文日期：1994年8月25日级次：中央重要级别：重要关注度：23 来源：国家税务总局来源可信度：

根据《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知》（国税发〔1996〕第37号）要求，本法规全文废止。各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，各计划单列市国家税务局、地方税务局，海洋石油税务管理局各分局：　　为了确保中...

发文字号：国家税务总局公告 (2023) 第20号发文日期：2023年12月26日级次：中央重要级别：重要关注度：24 来源：国家税务总局来源可信度：

　　为落实研发机构采购国产设备增值税退税政策，规范研发机构采购国产设备增值税退税管理，根据《财政部商务部税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》(2023年第41号)规定，经商财政部，现修订发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》。　　特此公告。...

发文字号：国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部公告 (2024) 第4号发文日期：2024年3月29日级次：中央重要级别：重要关注度：41 来源：国家税务总局来源可信度：

　　为推动《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）和《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号）有效落实，进一步优化征管操作流程，加强部门协作...

发文字号：财政部税务总局民政部体育总局公告 (2024) 第12号发文日期：2024年8月15日级次：中央重要级别：重要关注度：51 来源：财政部来源可信度：

　　为进一步完善福利彩票和体育彩票（以下统称彩票）兑奖与适用税法有关口径，促进彩票事业健康发展，现将有关事项公告如下：　　一、按照个人所得税法及其实施条例的相关规定，彩票中奖收入属于偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。继续执行《财政部国家...

发文字号：国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司公告 (2024) 第8号发文日期：2024年9月29日级次：中央重要级别：重要关注度：18 来源：国家税务总局来源可信度：

　　为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》关于推进铁路客运发票电子化改革的要求，税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司（以下简称国铁集团）决定在铁路旅客运输领域推广使用全面数字化的电子发票。现将有关事项公告如下：　　一、国铁集团所属运...

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