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根据增值税的征收特点，运用电子密码、税控黑匣子和n卡技术，解决增值税专用发票的防伪和增值税税源控制问题的计算机管理系统。 该系统是“金税工程”的重要组成部分。 具体操作方法是：销货方利用该系统（通过计算机）开具增值税专用发票，一方面系统将根据开票的金额、税额、购销...
指建立全国丢失被盗增值税专用发票数据库及其查询系统，供基层国家税务局（区、县级国家税务局）审核企业报送的增值税专用发票抵扣联时使用。 该系统的建设分为两部分：一是全国丢失被盗增值税专用发票数据库的建立、传递与更新。 该数据库由国家税务总局建立和管理，每月更新一次。 信息传递工作方式为：各区...
经国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市注册税务师管理机构批准从事税务代理的专门人员及其工作机构。 从事税务代理的专门人员称为税务师，其工作机构是按规定设立的承办税务代理业务的机构。 税务师必须加人税务代理机构，才能从事税务代理业务、税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿...
税务代理机构即税务师事务所。 税务师事务所可以由注册税务师合伙成立，也可以成立负有限责任的法人。 设立税务师事务所应有一定数量的专职从业人员，其中至少有5名以上经税务机关审定注册的税务师。 设立税务师事务所；应当报国家税务总局或国家税务总局授权的省、自治区、直辖市注册税务师管理机构审查批准...
税务代理机构即税务师事务所。 税务师事务所可以由注册税务师合伙成立，也可以成立负有限责任的法人。 设立税务师事务所应有一定数量的专职从业人员，其中至少有5名以上经税务机关审定注册的税务师。 设立税务师事务所；应当报国家税务总局或国家税务总局授权的省、自治区、直辖市注册税务师管理机构审查批准...
税务代理人违反法律、法规及代理办法的规定时应承担的法律责任。 包括注册税务师的责任和税务代理机构的责任。 国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》和人事部、国家税务总局下发的《注册税务师资格制度暂行规定》对注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理的，由...
税务代理的业务范围在广度上要为自愿委托的各种经济性质、各种经营方式的纳税人服务，在深度上凡是纳税人依法应当向税务机关办理的纳税事宜，不分繁简，只要是纳税人自愿委托，符合税法规定，税务代理机构都应列为代理业务范围，接受代理。 税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理：（...
纳税人、扣缴义务人委托当地税务代理机构代为办理涉税事宜时，必须本着相互自愿的原则同代理机构签订税务代理协议书。 税务师承办代理业务，由其所在的税务代理机构统一受理，并与被代理人签定委托代理协议书。 委托代理协议书应当载明代理人、被代理人名称、代理事项。 代理权限，代理期限以及其他应明确的内...
税务代理人是受托方指派的承办人员，处于中介和服务地位，也是委托代理协议的具体执行者，在税务代理中，他们有如下的权利与义务： （1）税务代理人有权依照有关规定代理由纳税人、扣缴义务人委托的税务事宜。 （2）税务代理人依法履行职责，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。 （3...
纳税人向税务咨询人员或机构请教或询问税务知识及其相关的经济法律法规知识以及提供知识服务的智力行为。 广义上是指整个税务咨询服务行业，狭义上则指具体的税务咨询业务。 税务咨询是一种传授税务知识，实施税务指导，为贯彻税收法律制度和保障纳税人合法权益的专业性、智能性服务活动。 税务咨询机构是我国...
经国家批准的依法从事税务咨询业务的具有法人资格的经济实体。 成立税务咨询事务所应由国家税务总局或省级税务机关审查批准。 经批准成立的税务咨询事务所应按规定向当地工商行政管理机关办理登记，领取营业执照后方能营业。 税务咨询事务所应以依法治税、提高委托人的经济效益和社会效益为目的，遵循客观公正...
税务机关在查处税务违法案件中的具体过程和顺序。 税务违案件处理审批程序一般包括受理、立案、调查、处理四个程序。 情节严重的案件还需要移送司法机关。 （1）受理是指享有税务违法案件处理权限的税务机关对税务违法案件的接受，是处理税务违法案件的开始。 （2）立案是税务机关对受理的案件材料，通过...
税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人或者企业、事业单位采取各种手段偷税等致使国家税款流失的犯罪行为。 根据中《华人民共和国税收征收管理法》及刑法的有关规定，税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人或者企业事业单位采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁...
各级税务机关之间和不同地区的税务机关之间，在处理税务违法案件时管理职权的划分。 只有当某一税务违法案件的处理属于某一税务机关的管辖范围时，该税务机关才能处理该案件。 税务违法案件的管辖包括：级别管辖、地域管辖、职权管辖、指定管辖。 （1）级别管辖，是指划分上下级税务机关之间实施税务案件调查...
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十条规定：以暴力、威胁方法阻碍税务人员依法执行职务的，依照刑法第一百五十七条的规定追究刑事责任；拒绝、阻碍税务人员依法执行职务未使用暴力、威胁方法的，由“公安机关依照治安管理处罚条例的规定处罚。
扣缴义务人在应履行法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴义务时而未代扣、代收的税款。 《中华人民共和国税收征收管理法》第四条规定：纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款；第十九条规定：扣缴义务人依法履行代扣。 代收义务时，纳税人不得拒绝。 纳税人拒绝...
纳税人、扣缴义务人欠缴应纳税款并采取各种违法手段逃避税务机关依法追缴其欠税的违法行为。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及“关于惩治偷增税、抗税犯罪的补充规定”规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，...
单位或个人以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款。 我国税收征管法和刑法，都对骗取出口退税行为作出了明确的处罚规定。 骗国家出口退税款，数额较小，未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗取税款五倍以下的罚款。 数额较大，构成犯罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一...
由纳税人、扣缴义务人或者其他单位和个人实施的对国家税收征收管理造成危害的犯罪行为。 在1979年7月五届全国人大第二次会议通过的《中华人民共和国刑法》，对偷税、抗税及伪造税票的犯罪，做出了处罚规定。 1992年和1995年，全国人大常委会先后制定关于惩治偷税。 抗税犯罪的补充规定和关于惩治...
简称账务或账务调整。 指纳税人根据税务机关的检查结果，按照财会制度的规定，对税务检查过程中发现的乐务处理错误，使用正确方法进行调整。 税务检查账务调整，必须遵循以下原则：（1）凡属本年度的错、漏问题，如果对上年度税收发生直接影响的错漏问题，应调整当年度相应项目；（2）凡属上年度的错。 漏问...
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