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概述
受益税是指个别税种事先明确规定使用范围和方向，税款的缴纳与受益更直接地联系在一起一种税收。
实际应用
例如，城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是受益税性质。
再比如资源税，单位或个人开发经营国有自然资源，既应当为拥有开发权而...
概述
辅助税是主体税的对称。国家税制结构中处于辅助性地位的税种或税类。是按税种在税制中的不同地位和作用进行的分类。这是按照作用程度划分税种的一种分类。在当前绝大多数国家采用复合税制情况下，一个国家的税制结构往往由多个税种组成，有主体税种，也就有辅助税种。辅助税种是相对于主体税种而言的，它...
按税法规定的名义税率等税制要素计算的应交税额给纳税人造成的经济负担。 名义税收负担是衡量税收负担的重要参考。 正常情况下，名义税收负担大体反映了一国的税负总体水平。 各国税负的比较，一般也以名义税收负担为依据。 但名义税收负担与实际税收负担有可能不一致，所以衡量税收负担的实际水平应结合实...
概述
美国的失业保险税由联邦失业保险税和州政府失业保险税组成，其中联邦失业保险税是联邦政府为弥补各州政府失业保险财源不足而开征的，为临时失业者提供基本生活费用，其税额全部由雇主缴纳，1994年税率为6．2%。
规定数额
失业保险税的数额：是雇主的失业保险税率与失业保险税限额下...
概述
企业税前年收入一般是指一个企业每年的税前净利润，也就是收入-成本-税金-费用+（或-）其他业务利润+（或-）营业外收支。
企业税前年收入
企业税前年收入一般是指一个企业每年的税前净利润，也就是收入-成本-税金-费用+（或-）其他业务利润+（或-）营业外收支。即会计利润。...
序 预提税是预提所得税的简称；是指源泉扣缴的所得税。它不是一个税种，而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。什么是预提税 预提税不是一个税种，而是一种代...
税款从纳税人申报到税务机关征收并缴入国库的过程。 目前我国的税款缴库程序主要有以下两种：一种是在银行开有结算存款账户的纳税人，以及虽没有在银行开设结算账户但自行到银行缴纳税款的纳税人。 基层税务机关根据纳税人填报的纳税申报表中的应缴税款，填开税收缴款书（税务机关准许自行计算应纳税款、自行填开...
银行收纳税款后向国库划解税款的过程。 按照我国国库制度的规定，各级国家金库由中国人民银行各级机构经理，未设人民银行机构的地方，其国库业务由人民银行委托当地商业银行办理。 一级财政设立一级国库，县及县级市、区设立支金库，有条件的乡、镇设立乡（镇）金库。 所有税款等预算收人以缴入乡（镇）金库或...
概述
税款入库是税收征管的最终环节，是指征税机关根据税款入库权将征收的税款依次缴入国库的制度。税款入库直接关系到各级政府的财政利益，是分税制财政体制的具体表现。
问题
随着金融财政改革的不断深入。各家商业银行都建立了自身的组织体系和资金汇划体系，国库基层经收入业务一般都委托商...
国家为鼓励货物出口，对外贸企业组织出口和有进出口经营权的生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物，由税务机关退还其已纳增值税、消费税的一种退税。 外贸企业组织出口的货物退税程序是：供货企业生产销售出口货物时，先按税法规定缴纳税款。 待外贸企业采购并组织货物出口后，由外贸出口企业填报出口货...
税务机关根据税法规定，将本来应该减免但已经缴入国库的税款，退还给原纳税人的一种退税。 减免退税的程序是：纳税人发生纳税义务时，先按税法规定缴纳税款，然后再由税务机关根据有关税法关于减免税规定，从国库中将其应减免的税款通过退库退还给纳税人。
税务机关根据国家规定，以退库方式从入库税款中提取一定比例的手续费，用于支付给扣缴义务人和代征单位（人），作为其代扣代征税款劳务报酬的一种退库。
纳税人以现金向税务机关缴纳税款时，因计算错误、错用政策而发生超缴税款需要退还，且退还税款在30元以下的，可由基层征收机关直接从自收的现金税款中退还的一种退税。 其具体程序为：先由纳税人向基层税务机关提出退税申请，经原征收人员审查核实并报基层税务机关负责人批准后，由征收人员或税收会计填开&ldq...
简称税票，是税务机关依照税法规定向纳税人征收税款或退还税款时使用的一种专用凭证。 它是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以无偿地收取或退还税款。 税收票证在填用以前，大都属于无价证券，部分属于有价证券；填用以后的税收票证，既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款证明，又是税务机关实际征收...
纳税人直接向国库经收处缴纳，或扣缴义务人代扣代收后向国库经收处汇总缴纳各项税款（固定资产投资方向调节税和出口货物税收除外）、附加费、滞纳金和罚款时使用的一种通用缴款凭证，它也是国库办理预算收人的收款凭证。 对于在银行开有结算存款账户的缴款人，缴款书的付款凭证联具有“转账支票&rdq...
专门用于缴纳固定资产投资方向调节税的一种缴款书。 它比通用缴款书多一联收据联，少一联存根联，增设的收据联由纳税人自行送当地计（经）委，作为办理抽资项目审批手续的证明，其他各联用途与通用缴款书相同。 该缴款书由国家税总局统一制定式样，由省级税务机关集中印制。
专门用于缴纳出口货物增值税和消费税的一种缴款书。 它比通用缴款书多一联收据联，少一联存根联，增设的收据联由纳税人转给购货的出口企业，作为出口企业向税务机关申请办理出口货物退税的证明，其他各联用途与通用缴款书相同。 该缴款书由国家税务总局统一印制。
亦称一般缴款书和自收税款汇总缴款书。 它是税务机关自收现金税款、附加费、罚款和滞纳金，以及代征单位和代征人代征税款、附加费后，将税款汇总缴入国库经收处时使用的一种专用缴款书。 该缴款书一式五联，各联用途与税收缴款书基本相同。 此缴款书由国家税务总局统一制定式样，由省级税务机关集中印制。&n...
亦称一般缴款书和自收税款汇总缴款书。 它是税务机关自收现金税款、附加费、罚款和滞纳金，以及代征单位和代征人代征税款、附加费后，将税款汇总缴入国库经收处时使用的一种专用缴款书。 该缴款书一式五联，各联用途与税收缴款书基本相同。 此缴款书由国家税务总局统一制定式样，由省级税务机关集中印制。&n...
税务机关自收现金税款、附加费、滞纳金、罚款，以及代征单位（人）代征税款、附加费、滞纳金时使用的一种通用收款凭证。 它只能在税务机关与纳税人之间流转，不能作为国库收纳预算收入的凭证。 税收完税证一式三联，各联用途为：第一联（存根联）由税务机关留存；第二联（收据联）交纳税人作完税凭证；第三联（报...
税务机关将因误用税法、计算错误等技术性差错而发生的超过其应纳税款的多缴税款，从国库中退还给原纳税人的一种退税。 税法规定，纳税人发现超缴税款，由纳税人向税务机关填报“退税申请书”，经税务机关核实后退还多缴的税款；税务机关发现超缴税款，无需纳税人申请，由税务机关直接办理退...
税务机关将因平时预缴税款，定期汇算或结算清缴税款而发生已纳税款超过其应纳税款的多缴税款，从国库中退还给原纳税人的一种退税。 发生汇算和结算退税的，主要是企业所得税，个人所得税，以及增值税、消费税、营业税和资源税等，按1日、3日、5日、10日或15日为一纳税期限的纳税人。
消费税课税对象的具体内容。 我国消费税征税范围包括5个方面：（1）过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。 如烟、酒、鞭炮、焰火等；（2）奢侈品和非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；（3）高能耗及高档消费品，如小汽车、摩托车等；（4）不可再生和替代的石油类消费品，...
纳税人或扣缴义务人发生税务违章行为，由税务机关依法处以罚款，并以现金向税务机关缴纳罚款时使用的一种专用收款凭证。 该收据的制定和印制权限、联次、各联用途等，均与税收完税证相同。
定义
印花税是指在凭证上直接印有固定金额，专门用于征收印花税税款，并必须粘贴在应纳税凭证上的一种有价证券。
概述
印花税票不同于其他税收票证，它必须由纳税人向税务机关购买，纳税人购买印花税票的金额，并不一定就是其应纳印花税金额，只有纳税人将购买的印花税票按应纳税额一次足额粘贴在应纳税凭...
税法规定的征收消费税的具体品目。我国《消费税税目税率（税额）表》如下：消费税税目税率（税额）表 税目征收范围计税单位税率（税额） 一、烟 1、甲类卷烟包括各种进口卷烟45% 2、乙类卷烟40% 3、雪茄烟40% 4、烟丝30% 二、酒及酒精 1、粮食白酒25% 2、薯类白酒15...
征收消费税烟类产品具体品目。 税法规定：凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。 本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝4个子目。 卷烟是指将各种烟叶切成烟丝，按照配方要求均匀混合，加入糖、酒、香料等辅料，用白色盘纸、棕色盘纸、涂布纸或烟草薄片经机器或...
征收消费税酒及酒精产品的具体品目。 本税目下设粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精6个子目。 （1）粮食白酒，是指以高粱、玉米、大米、糯米、大麦、小麦、小米、青稞等各种粮食为原料，经过糖化、发酵后，采用蒸馏方法酿制的白酒。 （2）薯类白酒，是指以白薯（红薯、地瓜）、木薯、马铃薯（土...
税法规定征收消费税化妆品产品的具体品目。 化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。 化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。 美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品等；芳香类有香水、香水精等。 本税目的征收范围包括：香水、香水精...
税法规定征收消费税护肤护发品的具体品目。 护肤护发品是用于人体皮肤、毛发，起滋润、防护、整洁作用的产品。 本税目征收范围包括：雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、香皂、浴液、发胶、摩丝以及其他各种护肤护发品等。 (1)雪花...
税法规定征收消费税贵重首饰及珠宝玉石产品的具体品目。 本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。 （1）金银珠宝首饰包括：凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰（含人造...
税法规定征收消费税鞭炮、焰火产品的具体品目。 鞭炮，又称爆竹。 是用多层纸密裹火药，接以药引线，制成的一种爆炸品。 焰火，指烟火剂，一般系包扎品，内装药剂，点燃后烟火喷射，呈各种颜色，有的还变幻成各种景象，分平地小焰火和空中大焰火两类。 本税目征收范围包括各种鞭炮、焰火。 通常分为13...
税法规定征收消费税汽油产品的具体品目。 汽油是轻质石油产品的一大类。 由天然或人造石油经脱盐、初馏、催化裂化、调合而得。 为无色到淡黄色的液体，易燃易爆，挥发性强。 按生产装置可分为直馏汽油、裂化汽油等类。 经调合后制成各种用途的汽油，按用途可分为车用汽油、航空汽油、起动汽油和工业汽油...
税法规定征收消费税柴油产品的具体品目。 柴油是轻质石油产品的一大类。 由天然或人造石油经脱盐、初镏、催化裂化，调合而得。 易燃易爆，挥发性低于汽油。 柴油按用途分为轻柴油、重柴油、军用柴油和农用柴油。 本税目征收范围包括：轻柴油、重柴油、农用柴油、军用轻柴油。
税法规定征收消费税汽车轮胎产品的具体品目。 汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外胎。 本税目征收范围包括：（1）轻型乘用汽车轮胎；（2）载重及公共汽车、无轨电车轮胎；（3）矿山、建筑等车辆用轮胎；（4）特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎）；（5）摩...
税法规定征收消费税摩托车产品的具体品目。 本税目征收范围包括：(1)轻便摩托车：最大设计车速不超过50公里／小时、发动机气缸总工作容积不超过50毫升的两轮机动车。 （2）摩托车：最大设计车速超过50公里／小时、发动机气缸总工作容积超过50毫升、空车质量不超过400公斤（带驾驶室的正三轮车及特...
税法规定征收消费税小汽车产品的具体品目。 小汽车是指由动力装置驱动，具有四个和四个以上车轮的非轨道无架线的、主要用于载送人员及其随身物品的车辆。 本税目征收范围包括：（1）小轿车：是指用于载送人员及其随身物品且座位布置在两轴之间的四轮汽车。 小轿车的征收范围包括微型轿车[气缸容量（即排气量...
消费税应纳税额与征税对象的比例。 我国消费税根据不同行业以及不同应税消费品的不同特点，采取比例税率和定额税率两种形式。 参见“消费税税目。”
税法规定负有缴纳消费税义务的单位和个人。凡是在我国境内生产、委托加工和进口应税的消费品的单位和个人，为消费税纳税人。
计算消费税应纳税额的依据。 我国消费税的计税方法分为从价计征与从量计征两种：（1）从价定率征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，即纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。 纳税人销售的应税消费品，以外汇计算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额。 纳税...
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