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税务机关从已征收或已入库的税款中，办理退税和提成时使用的凭证。它是记录提退税金发生情况的证明，是核算提退税金的原始凭证。主要有收入退还书报查联和付账通知联、小额税款退税凭证报查联和提退清单等几种。
税收会计原始凭证不仅量大，而且许多凭证具有共同的经济业务性质。 为方便记账，会计可以将原始凭证按经济业务的性质归类整理，汇总后再据此编制记账凭证，这就是原始凭证汇总。 由于入库单位不直接受理税款申报和办理征收业务，所以，其核算应征税金、欠缴税金、减免税金、待解税金、在途税金和损失税金的原始凭...
上解单位和混合业务单位根据本期所有应征凭证汇总编制的，专门向入库单位上报应征税金发生情况的一种原始凭证汇总单。 它是入库单位核算应征税金的原始凭证。 由于应退税金和征前抵缴税金也都发生在税金征收之前，为完整反映征收前税金的变化情况，各编报单位应将应退税金和征前抵缴税金也汇入应征凭证汇总单内。...
上解单位和混合业务单位根据征前减免凭证汇总编制的，向入库单位上报征前减免情况的一种原始凭证汇总单。 它是入库单位核算减免税金的原始凭证。
上解单位和混合业务单位根据反映待解税金变化情况的所有原始凭证汇总编制的，用以向入库单位上报待解税款变化情况的一种原始凭证汇总单。 它是入库单位核算待解税金的原始凭证。
上解单位和混合业务单位根据反映待解税金变化情况的所有原始凭证汇总编制的，用以向入库单位上报待解税款变化情况的一种原始凭证汇总单。 它是入库单位核算待解税金的原始凭证。
上解单位和混合业务单位根据反映待解税金变化情况的所有原始凭证汇总编制的，用以向入库单位上报待解税款变化情况的一种原始凭证汇总单。 它是入库单位核算待解税金的原始凭证。
混合业务单位根据乡（镇）金库直接办理税款入库的各种缴款书回执联汇总编制的向入库单位上报乡（镇）金库税款入库情况的一种原始凭证汇总单。 是入库单位核算入库税金的原始凭证。 汇总时，必须按预算科目和预算级资填列。
混合业务单位根据乡（镇）金库直接办理税款入库的各种缴款书回执联汇总编制的向入库单位上报乡（镇）金库税款入库情况的一种原始凭证汇总单。 是入库单位核算入库税金的原始凭证。 汇总时，必须按预算科目和预算级资填列。
混合业务单位根据从乡（镇）金库办理税款退库的收入退还书报查联汇总编制的，向入库单位上报乡（镇）金库税款退库情况的一种原始凭证汇总单。 它是入库单位核算提退税金的原始凭证。 汇总时，必须按预算科目、级次和退库性质分别填列。
是指税收会计在税收管理中固有的客观功能和职责。 税收会计与其他各种会计一样，也具有反映和控制两大职能。 其中税收会计的反映职能指税收会计具有连续，系统，全面，综合地记录、计算、整理、汇总、分析和预测税金运动结果及未来发展方向的功能。 税收会计的反映职能包括两方面的含义：一方面，税收会计通过...
国家财政预算的重要组成部分。 各省、市自治区和计划单列市国家税务局要按照国家税务总局的要求，根据上年实际出口情况、退税完成情况及结转情况和本年度外贸出口计划安排，考虑有关政策变化等因素，认真测算编报本年度退税计划建议数，于每年3月底前报国家税务总局。 国家税务总局在对各地上报的建议指标审核的...
主要体现在税收会计与税收管理和与国家预算管理的关系上。 从税收会计与税收管理的关系看，税收会计是税收管理体系的重要组成部分。 税收管理是一种系统管理，它是由若干相互依存、相互联系、各自发挥功用的管理要素所构成的有机整体。 税收管理系统主要包括4个部分，即税收项管理、税收法规和税收计划管理、...
出口企业申请退税的资格证书，是退税机关受理出口企业办理退税的必要条件。 出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起30日内向所在地主管退税业务的税务机关办理退税登记证。 未办理退税登记的出口企业一律不能办理出口货物的退税或免税。 出口企业如发...
主要有： （1）保证税收法规的正确制定和执行。 税收会计通过核算提供的资料，为税收政策的制定提供真实、准确的信息，以便在制定法规过程中进行正确的决策；同时，通过对纳税申报表和税收票证等原始凭证的审核，可以及时反映和纠正税收法规执行过程中的违法行为，为税收法规的正确实施提供有效保证。 （2）...
是指根据税收会计的客观职能、税收管理的目的而赋予税收会计的基本要求。 主要有： （1）完整、及时、真实地反映税收业务活动。 这是税收会计最基本的任务。 税收会计必须对税收业务活动中能够用税收资金表现的各个方面，如申报税款、征收税款、检查补税、课处罚款、减免税款等等，进行全面、连续、及时、...
退税部门办理出口货物退税必须的工作流程，它包括应退税款的申请、审核、审批三个环节。 （1）出口货物的退税申请。 出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上，出口企业按退税期限自行计算填制《出口货物退（免）税申报表》，实行计算机管理的出口企业，可按照“...
根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总单归类整理而编制的，用以确定会计分录，登记会计总账及明细账的一种会计凭证。 税收会计记账凭证的编制要求： （1）必须以审核无误的原始凭证或原始凭证汇总单为依据，按每一项税收经济业务或同类经济业务汇总填制，不得把不同类型的经济业务合并填在一张记账凭证上。 ...
是对生产企业自营出口和委托代理出口的自产货物实行的退税办法。 具体有以下两种办法：（1）“免、抵、退”办法。 有进出口经营权的生产企业自营出口和委托代理出口的自产货物，一律免征本道环节的增值税，并按《中华人民共和国增值税条例》规定的17%或13%的税率与规定的退税率之...
以会计凭证为依据，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金运动情况的簿籍。 设置和运用会计账簿，既可按税收业务发生时间的先后提供序时记录，反映各税务机关税收业务活动的全过程，为检查和考核各单位税收业务活动情况提供重要依据，又可按科目提供分类信息，为编制税收会计报表、分析税收业务活动和加...
用特定的表式，以会计账簿资料为主要依据，以货币为计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金活动情况的书面报告。 各核算单位必须严格按照规定的时间向上级税务机关编报各种会计报表，县级以上各级税务机关应及时对下属单位上报的报表进行审核，并将同类报表加以汇总，编报汇总报表。 税收...
简称分割单，是退付增值税的重要凭证之一。 出口企业将购进货物再调拨销售给其出口企业的，应将原购进货物的“专用缴款书”报经其所在地主管征税的县级国家税务局（分局）核销后，由该县级国家税务局（分局）按该批货物的原购进价格和已纳税额开具相应的“分割单”...
以税收会计核算资料为主要依据，运用科学的分析方法，对税收资金运动过程及其结果进行综合、全面的研究和评价，揭示税收工作成绩、问题及其原因，并提出改进措施，以加强税收管理的一项工作。 它是税收会计核算的延续。 积极开展会计分析，对于充分发挥税收会计的反映和控制作用有着十分重要的意义。 税收会计...
以税收法规、国家预算管理制度和税收会计制度及其他有关的政策法规为依据，采用一定的方法，对税收会计工作及其所反映的税收业务活动进行的一种检查。 其目的是通过检查，了解各级税务机关税收法规制度的执行情况，以便及时发现问题，采取措施，保证各项法规制度的正确执行，保护国家税款的安全。 税收会计检查的...
由国家统计局和国家工商行政管理局根据企业生产资料所有制的性质以及生产经营形式等，对现行企业所做的分类。 根据国家统计局。 国家工商行政管理局《关于印发＜关于划分企业登记注册类型的规定＝的通知＝，从1999年1月1日起，工商行政管理部门和统计部门将原来按经济类型登记、统计改为按企业注册类型登记...
也称为“行业分类”，是根据人类生产活动产生的先后顺序进行的。 我国新国民经济核算体系引进了联合国推荐，并在西方国家通用的国民生产账户（即SNA）核算体系有关行业分类的标准，并保留原来使用的“物质产品平衡表体系”（即MPS）的行业分类。 具体行业...
也称为“行业分类”，是根据人类生产活动产生的先后顺序进行的。 我国新国民经济核算体系引进了联合国推荐，并在西方国家通用的国民生产账户（即SNA）核算体系有关行业分类的标准，并保留原来使用的“物质产品平衡表体系”（即MPS）的行业分类。 具体行业...
根据税收工作的要求，按照统一的制度和方法，从税收经济现象的数量方面反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。 它是社会经济统计的一个重要组成部分。 税收统计的作用： （1）为税收计划提供资料。 税收统计反映税收来源。 税源结构、税源分布、税源的增减变化和税收收入情况所提供的...
对税收来源情况的统计。 分经济类型、税种、征收范围、行业和产品等，反映课税数量、课税金额和税负等情况，为研究税收来源的变化规律和发展趋势提供依据。
对税款征收入库情况的统计。 分税种、分品目、分纳税对象、分地区、分时期和分经济类型反映税款收入情况，以揭示税款收入的变化规律。 它是以统计方式对税收会计核算内容的一种补充核算。
对税收政策实施、税法执行和税收工作组织情况的统计。 反映税收政策的实施效果、税务机关的执法水平和纳税人的守法程度以及税收活动的组织状况等，以揭示税收工作规律和工作重点。
根据税收工作要求，有组织、有计划地搜集各种统计资料的过程。 按搜集资料的组织方式不同，可分为税收统计报表和专门调查两种。
按照统一规定的表格、项目、口径，收集统计资料的一种调查方法，是税务机关搜集和整理税收统计资料的主要方法。 税收统计报表的种类：按统计时间不同，分为月报、季报和年报；按统计范围不同，分为税源统计报表、税收收人统计报表和税政统计报表3种；按编制方式不同，可分为原始统计报表（即直接依据原始凭证或统计...
基层税务机关根据统计报表的要求设置的，用以记录、整理和汇集统计资料并据以产生统计报表的一种账册。 它一般按报表种类设置账页，按报表项目设置栏目，根据统计原始凭证或凭证汇总单，按时间顺序和不同栏目分别汇总登记，并按照统一规定的结账期结出各栏目累计数。 编制统计报表时，根据统计台账的有关数据直接...
按照一定的要求，把搜集到的各种统计资料进行科学的分组归类，使之系统化，成为反映各特定内容的综合性资料的过程。 它是进行统计分析的基础。
对统计资料按特定内容进行的分类，它是进行统计资料整理的前提。 税收统计资料的分组原则为： （1）系统性。 即各分组内容之间要符合逻辑，界限明确，层次分明，既自成体系，又相互联系。 （2）可比性。 即分组内容要与历史资料保持连贯，分组口径要前后一致，以便前后对比。 （3）实用性。 进...
运用税收统计资料对统计内容进行概括、评价、推断、预测的过程，也是通过统计资料发现问题、揭示矛盾、总结原因并提出建议措施的过程。 统计分析的内容： （1）分析税收收入进度和收入变化情况及发展趋势。 （2）分析税收政策的执行情况和实施效果及存在的问题。 （3）分析税收征管工作的深度、广度和工...
概述
国家税务总局（State Administration of Taxation， PRC），为中华人民共和国国务院主管税收工作的直属机构，正部级。
2018年3月，根据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、...
国家税务局系统（中央税务机构）共设四级，即：国家税务总局（正部级）；省、自治区、直辖市国家税务局（正厅级）；地、市、州、盟国家税务局（正处级）；县、市、区。 旗国家税务局（正科级）。 县级国家税务局以下税务所（分局）、征收处按经济区划设置，为县级局的派出机构。 国家税务局系统实行国家税务总...
地方税务局系统按行政区划共设3级，即：省、自治区、直辖市地方税务局；地、市、州、盟地方税务局；县、市、区、旗地方税务局。 县级地方税务局以下设税务所（分局）。 省级地方税务局实行地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制，地方税务局系统在业务上受国家税务总局指导、协调和监督...
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