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概述
正税是一个汉语词汇，拼音是zhèng shuì，旧指正额赋税。
释义
1.旧指正额赋税。与“加耗”、“子税”等附加税相对。《资治通鉴·后汉隐帝乾祐三年》“旧制，田税每斛...
概述
对人税亦称人税。“对物税”的对称。以课税主体与课税客体为标准，将税收分为对人税和对物税。这是资本主义国家最早对税收的划分，也是最早的税制构成。早期的对人税就是按人口对每人课税，这类税不分阶层，一般按户或按口征收，如当时的人头税、人丁税、户捐、什一税等。
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定义
临时税，经常税的对称。在国家规定的特定时期内，依法临时课征的税。
概述
临时税，经常税的对称。在国家规定的特定时期内，依法临时课征的税。是以征收的持续时间为标准对税收进行的分类。
实行条件
临时税多半是在发生战争或其他临时事件，或者由于实行某项特定政策，产生...
纳税人承担的属于税法规定应纳税额以外的经济损失，又称额外税收负担。 分直接与间接两种。 直接税收超额负担，指国家税务当局在正税以外，对人民直接进行的额外课征。 如中国历代封建政府借口弥补征收实物税的损耗，而加征的“升斗耗”、“仓场耗”和&ld...
亦称“税收超额负担”。 税收额外收益的对称。 指由于征税改变了纳税人在生产、消费、储蓄和投资等方面的经济选择而使社会蒙受了超过税款本身的效率损失，或对社会产生超过税收负担本身的消极不利影响（见税收额外收益）。
亦称“税收福利收益”。 税收额外损失的对称。 即：由于征税改变了纳税人在生产、消费、储蓄和投资等方面的经济选择而使社会效率得到提高，或对社会经济产生超过税收负担本身的积极影响。 这是因为：税收是国家为了满足一般的社会公共需要，按照事先确定的标准，对社会剩余产品所进行...
亦称“税收福利收益”。 税收额外损失的对称。 即：由于征税改变了纳税人在生产、消费、储蓄和投资等方面的经济选择而使社会效率得到提高，或对社会经济产生超过税收负担本身的积极影响。 这是因为：税收是国家为了满足一般的社会公共需要，按照事先确定的标准，对社会剩余产品所进行...
不影响社会经济活动按市场机制正常运行的税收。 具体讲，即征税应不影响社会资源在市场自身调节作用下形成的最佳配置。 不影响纳税人按市场取向做出的投资和消费决策，不产生税收之外的额外负担即超额负担，这样的税收即为中性税收。 中性税收理论的产生最早可以追溯到英国古典经济学派的创始人亚当&midd...
制约税收负担能否转嫁、转嫁方向和转嫁程度的因素主要有三： （1）税种。 一般认为，直接课自商品的税，即流转税或间接税，容易转嫁；直接课于企业利润或个人收入的税，即收益税或直接税，不易转嫁。 前者因为国家对某种商品征税后，会改变该商品税过际成本，从而引起该商品按较高价格出售，实现税负向前转嫁...
概述
税收负担转嫁，简称“税负转嫁”。指税收负担从纳税人那里转移到他人身上的现象。换句话说，税收负担转嫁是指纳税人把自己缴纳的税收转移给别人负担的过程。税收负担有广义和狭义之分。广义的税负转嫁包括税负转移和最终归宿两个部分。狭义的税负转嫁仅指纳税人把税收负担转移给...
运用税收杠杆对社会经济运行进行的引导和调整，是税收的基本职能之一。 税收的调节作用，是借助正确的税收政策，优化的税收制度及具体税种的多征、少征或免征来体现。 调节的目的在于通过多方面作用于微观经济活动，促使微观经济活动尽可能符合国家宏观决策的要求和目标。 税收调节和作用主要体现在下列几个方...
概述
税收制度是指国家（政府） 以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从一般意义上说，税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。
简介
在社会，税收制度的建立，...
以现行的税收法律、法令的规定性及其执法的严肃性来约束、规范、管理税收的征纳行为，以保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，更好地实现税收的各项职能。 它是税收立法、守法和执法过程的统一。 在立法方面，税收法律、法令包括三部分：一是税收实体法律、法规，二是税收征管法律、法规，三是税收管理体制的...
国家管理税收的宏观的根本指导思想，是理财思想的重要组成部分。 主要表现在对待国家与人民、财政与经济的政策倾向。 一般来讲，治税思想主要可以归纳为三种：一是以充裕国库，保证国家足用的治税思想；二是以舒养民力、发展经济为主的轻税思想；三是主张适当税负、利益兼顾的治税思想。 治税思想再经过系统的...
因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。由于税收是对纳税人收入的一种扣除，税收高低会影响到投资并进而影响到国民收入。税收变动与国民收入呈反方向变化，即税收减少，国民收入增加；税收增加，国民收入减少。因此，税收乘数是负值。其公式为： Kf =ΔY/...
西方税收经济理论中的概念，是指税收收入的变化与经济发展情况的比率。其宗旨是对税收与经济关系进行定量分析研究。计算公式： 税收收入=税收增长速度/经济增长速度 根据上述公式计算的结果，若税收收入弹性比值等于1，说明税收收入的增长与经济增长同步；若税收收入弹性比值小于1，说明税收收入的增长速度慢...
对经济活动的过度繁荣和衰退萧条作出自动反应，从而达到自动减轻经济波动的幅度的税收制度。 这种理论在西方经济学中称“内在稳定器”。 由于税收是国民经济的函数，在既定的国民收入下，税收增加会导致民间收入的边际消费倾向下降。 而边际消费倾向的下降，意味着对国民经济过热产生...
国家用以调节社会经济生活的税收手段。 它的运用有如下特点： （1）运用的强制性和依法性。 税收是利用国家的政治权力，依照法律程序强制地进行的，是不以被调节者（企业和个人）同意与否为转移的。 （2）调节范围广泛性。 税收可以根据整个的社会经济状况和国家的政策要求，向各企业、部门；向社会生...
在税收征纳过程中所发生的各种费用。 有广义和狭义之分。 狭义的税收成本亦称“税收征收成本”，专指税务机构为征税而花费的行政管理费用。 它包括税务机关工作人员的工资、薪金和奖金支出；税务机关的办公用具和设施支出；税务机关在征税过程中因实施或采取各种方法、措施而支付的费...
税收原则之一，指以适应和促进国民经济发展的目标的税收原则。 即税收应有利于保护国民经济，避免税收妨碍生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。 税收经济原则的内容大体上可以归纳为适应经济、保护税本、促进经济发展三个方面。 适应经济，是指税收必须与一个国家的国民经济状况相适应，不能超...
税收原则之一，指在税收制度建立过程中，社会整体税收负担的确定，要以国民经济和全体国怕负担标准。 既基本满足国家的财政需要，又不使税负而伤及经济发展与人民生活的一种税制建设辽宁省。 在中国历史上，主张并实行税收适度思想的，都程度不同地促进了经济的发展和社会的稳定。 西方财政学者也多主张根据纳...
概述
税制结构亦称“税制体系”。税收制度整体内部的分类、层次、构成、比例以及相互关系的总和。它是社会经济制度及其变化在税收领域中的反映，是社会经济现象在税收制度上的具体体现。一般地说，税制结构主要包括以下内容： （1）税制中税收分类及构成。（2）税类中税种的布局及...
概述
税收结构指税收收入结构。即各类 （各种）税收入的构成及其相互关系。在社会生产力水平较低的封建社会，税收收入主要来源于田赋和口赋。随着商品经济的发展，征税对象的范围不断扩大，税收收入主要来源于对商品流转额的课税和对营业所得的课税，以及一些其他税种 （如财产、特定行为、资源等） 的收入...
中国税制建设的重要原则之一，指税收制度的建设必须体现党和国家的财政、经济、政治和社会政策要求。 必须以党和国家的经济政策为依据，并服务于政策。 这是因为：政策是一定时期内党和国家为实现一定的历史任务而规定的行动纲领和行动准则，体现了广大劳动人民长期的和根本的利益。 税收作为掌握在国家手中的...
中国税制建设的重要原则之一，指税收制度的建设必须体现党和国家的财政、经济、政治和社会政策要求。 必须以党和国家的经济政策为依据，并服务于政策。 这是因为：政策是一定时期内党和国家为实现一定的历史任务而规定的行动纲领和行动准则，体现了广大劳动人民长期的和根本的利益。 税收作为掌握在国家手中的...
税收原则之一，指以满足国家财政需要为目标的税制准则。 税收的财政原则是随国家的出现而产生的。 古今中外，无不把满足国家财政需要作为税收的首要原则。 其内容大体包括收入充裕、收入弹性、收入适度等三个方面。 所谓收入充裕，是指税收收入必须充足稳定可靠。 设计税制要着眼于广开税源，采用复合税...
概述
税收量能负担原则认为税收的征纳不应以形式上实现依法征税，满足财政需要为目的，而应在实质上实现税收负担在全体纳税人之间的公平分配，使所有的纳税人按照其实质纳税能力负担其应缴纳的税收额度。 所谓税收量能负担原则也可称为量能课税原则，是根据负担能力的大小来确定税收负担水平的原则。负担能力的大小...
概述
地方税是“中央税”的对称。由地方政府征收的税。它属于地方财政的固定预算收入。按照1988年财政管理体制的划分，属于地方税的税种主要有： 城市维护建设税、屠宰税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税、契税、牲畜交易税、集市交易税、筵席税等。我国地方税...
“中央税”的对称。 指由地方政府负责征收、管理和支配的税收。 地方税在不同的国家所占的全国税收收入总额的比重不尽相同，且一般不高，通常由一些收入零星且不稳定的税种组成。 地方税管理权限大体可以分为三类：（1）立法权与管理权全属地方。 （2）立法权归中央，地方政府有...
概述
财产课税是指以纳税人所有或属其支配的财产数量或价值额为课税对象征收的税收。财产税是古老的税种之一，在所得税问世以前，它曾经是各国的一项主要税收来源。财产课税有按财产的价值或数量课征的，如我国现行的房产税、土地使用税等；也有按财产的增加价值或数量课征的，如土地增值税等。一般认为，财产...
亦称“资源税”，是按课税对象分类的一个大类。 指以自然资源为课税对象的一类税的总称。 根据对资源含义的不同解释，资源税可分为广义资源税和狭义资源税两类。 广义的资源概念，是指用于生产过程中的任何原动力，包括四类资源、即自然资源、文化资源、环境资源和人力资源。 从另...
概述
行为课税是指以纳税人的某种行为为课税对象而征收的一种税。行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。属于行为课税的税种有固定资产投资方向调节税、证券交易税、印花税、船舶吨税、屠宰税、筵席税。
以经济活动中某些特定行为为对象征收的税类总称。征税目的因不同税种而异。有...
概述
流转课税简称“流转税” 。按课税对象分类的一类税。指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税。商品流转额是指商品流通过程中所发生的购销货币金额，如销售额、购进额等。具体包括工业生产的产品销售收入额、加工业务收入额和商品零售收入额、商品批发收入额以及应税农产品...
亦称“实行所得原则”。 常设机构所在国确定跨国营业所得应税范围所遵循的原则之一。 指常设机构所在国只能以通过常设机构实际取得的所得为应税所得，行使地域管辖权征税。 而不能把应税所得范围扩大到对该常设机构所依附的对方国家企业来源于本国的一切跨国营业所得。 归属原则限...
亦称“税收境界”。 指一个国家有效行使税收管辖权的范围。 税境和国境是不同的概念。 从两者的关系看，由于各国所奉行的税收原则和政策不同，税境可能等于、小于、大于其国境。 按照属地原则，仅实行地域管辖权的国家，其税境一般等于国境，但如果在境内设立了完全免税的区域，则...
亦称“永久性设施”或“固定基地”。 指一个企业在一国境内进行全部或部分营业活动的固定营业场所。 常设机构应具备以下三个基本条件： （1）有一个从事营业场所，如房屋、场地、机器设备等设施。 这种营业场所并不一定是企业所有，有的可能是租用的。 ...
旧中国征收的一种货物税。 对某种货物统征一次，即可通行全国，不再征税，故称统税。 1926年，武汉国民政府公布卷烟统税办法，在湘、鄂等省率先开征。 1928年南京国民政府开始对麦粉、卷烟征统税；1931年裁撤厘金后，征税范围扩大到棉纱、火柴、水泥等产品，并将1928年设置的卷烟统税处改为统...
旧中国征收的一种货物税。 1903年后，旧中国某些地方，将多次征收的厘金合并为一次征收的税。 在这些地方，厘金改称统税或统捐。 1926年底在湘鄂等省开征卷烟统税。 1931年国民党政府借裁撤厘金引起中央财政收入短缺为名，扩大统税课征范围为卷烟、麦粉、火柴、水泥和棉纱等五项，其后逐步增至...
农业税的习惯叫法。
在我国的农业生产中，粮食生产占主导地位。
长期以来、我国农业税一直采取以征收实物为主的办法，征实占农业税征收任务的80％左右，故习称“公粮”，这是广大农民群众对农业税的一种带有历史阶段性的习惯叫法。
1985年国家取消粮食定购，实行合...
规定各级政权之间，国家与各部门以及企业、事业单位之间在财政管理方面的职、权、利的制度，是国家经济管理体制的重要组成部分。 我国财政管理体制包括：国家预算管理体制、国家税收管理体制、国有资产管理体制等。 其中国家预算管理体制是划分各级政府预算收支范围和管理权限的制度，是财政管理体制的核心。 ...
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